Порог DPH 2 000 000 Kč и identifikovaná osoba: что из этого касается вас

Последнее обновление 20. 9. 2026 · действует для налогового периода 2026. Что изменилось в этой редакции: каждый порог и срок привязан к конкретному параграфу закона о DPH — § 6 (2 000 000 и 2 536 500 Kč), § 6h (услуги без минимальной суммы), § 6g и § 2a абз. 2 (товары от 326 000 Kč), § 97 (15 дней), § 99 (месячный период) и § 47 абз. 1 (ставка 21 %), а сроки 10 рабочих дней и штраф до 500 000 Kč — к порталу госуслуг.
Язык страницы: CZ · EN · RU · UA

Коротко: в чешском DPH есть два независимых слоя обязанностей. Первый — полное плательщичество (plátce DPH), которое запускает оборот 2 000 000 Kč или 2 536 500 Kč в год. Второй — статус identifikované osoby, который запускают не обороты внутри Чехии, а отдельные трансграничные операции: услуги из-за рубежа — без какой-либо минимальной суммы, товары из ЕС — от 326 000 Kč в год. Это разные режимы, и путать их — самая частая и дорогая ошибка.

1) Два разных триггера, которые часто путают

Первая ошибка — думать, что DPH возникает только при большом обороте внутри Чехии. Вторая — думать, что если оборот маленький, DPH вообще не касается. На практике действуют два независимых механизма: обычный порог плательщика DPH считается от внутреннего оборота, а статус identifikované osoby запускается конкретной трансграничной операцией — причём для услуг минимальной суммы вообще нет.

Какой триггер касается вас: короткая таблица решений

Сроки подтверждены порталом госуслуг: 10 рабочих дней после превышения порога оборота, 15 дней после возникновения статуса identifikované osoby, штраф за нерегистрацию — до 500 000 Kč (portál gov.cz: registrace k DPH).

2) Порог 2 000 000 Kč — обычное плательщичество DPH

Если оборот за календарный год превышает 2 000 000 Kč, компания или OSVČ становится плательщиком DPH с 1 января следующего года; более раннюю дату можно выбрать добровольно. Заявление о регистрации нужно подать в течение 10 рабочих дней со дня, когда порог был превышен (§ 6 zákona o DPH).

3) Порог 2 536 500 Kč — немедленное плательщичество

Если оборот превышает 2 536 500 Kč, статус плательщика возникает уже на следующий день после превышения — ждать конца года не нужно. Тот же 10-дневный срок подачи заявления действует и здесь (§ 6 odst. 2 písm. b) zákona o DPH).

4) Identifikovaná osoba из-за услуг — без минимальной суммы

Если вы получаете услугу от поставщика, не обосновавшегося в Чехии — например, оплачиваете рекламу в Google Ads или Meta Ads, подписку на зарубежный SaaS-сервис или консультацию иностранного специалиста, — статус identifikované osoby возникает уже с первой такой операции. Минимальной суммы здесь нет вообще (§ 6h zákona o DPH). Заявление о регистрации подаётся в течение 15 дней (§ 97 zákona o DPH).

5) Identifikovaná osoba из-за товаров — от 326 000 Kč

Если вы приобретаете товары из другой страны ЕС, здесь действует конкретный порог — 326 000 Kč за календарный год. Пока сумма приобретений ниже, этот конкретный триггер не срабатывает (§ 6g и § 2a odst. 2 zákona o DPH). Важно: это отдельный счётчик от триггера по услугам — оба могут действовать параллельно.

Практически это означает, что сумму нужно считать нарастающим итогом с начала календарного года и обнулять её 1 января. Если в прошлом году порог не был превышен, это не освобождает от контроля в новом году — счётчик начинается заново, и как только накопленная сумма закупок товаров из ЕС за текущий год переходит отметку 326 000 Kč, статус возникает именно с этого момента, а не задним числом с начала года.

Оба триггера сработали одновременно — что тогда

Если у бизнеса есть и зарубежные услуги, и закупки товаров из ЕС, оба счётчика ведутся независимо, но статус identifikované osoby — один и тот же: он либо уже действует, либо ещё нет. Если триггер по услугам сработал раньше триггера по товарам, регистрация уже должна быть оформлена, и наступление второго триггера по товарам просто добавляет ещё один тип операций под этот же статус, без отдельной повторной регистрации.

Более сложная ситуация возникает, если параллельно с identifikovanou osobou бизнес приближается и к обычному порогу плательщика DPH — 2 000 000 Kč внутреннего оборота. Это по-прежнему два независимых механизма: превышение внутреннего оборота переводит компанию в статус полного плательщика, который включает в себя все обязанности identifikované osoby и добавляет к ним DPH на внутренние продажи. Поэтому если один из порогов уже близок, стоит заранее спланировать, что переход в полное плательщичество расширит, а не заменит существующие обязанности.

6) Чем identifikovaná osoba отличается от полного плательщика DPH

Полный плательщик (plátce) начисляет DPH на все свои налогооблагаемые операции внутри Чехии, подаёт полную декларацию DPH и ежемесячное kontrolní hlášení, а также может вычитать входящий налог. Identifikovaná osoba платит DPH только по тем конкретным трансграничным операциям, которые создали этот статус — на внутренние продажи в Чехии DPH не начисляется, и права на вычет входящего налога, как у полного плательщика, нет.

Налоговый период у обоих статусов — календарный месяц (§ 99 zákona o DPH). Разница в том, что происходит внутри этого месяца: полный плательщик подаёт полную декларацию и kontrolní hlášení по всей деятельности, а identifikovaná osoba — только за периоды, в которых реально была релевантная операция.

7) Что и когда подавать

• Полный плательщик DPH: ежемесячная (или квартальная) декларация DPH и ежемесячное kontrolní hlášení, до 25 числа после окончания периода — срок продлить нельзя.
• Identifikovaná osoba: декларация только за месяцы, в которых была релевантная трансграничная операция; при поставке услуг в другую страну ЕС к identifikované osobě также доходит обязанность по souhrnnému hlášení.

8) Штрафы за просрочку регистрации

За несвоевременную регистрацию — как плательщика DPH, так и identifikované osoby — предусмотрен штраф, который может достигать 500 000 Kč, плюс отдельно начисляется пеня за просрочку уплаты самого налога, если он должен был быть уплачен за период до фактической регистрации (portál gov.cz). Именно поэтому важно отслеживать оба триггера — по обороту и по конкретным трансграничным операциям — заранее, а не постфактум.

На практике размер реально начисленного штрафа сильно зависит от того, обнаружена ли просрочка самим предпринимателем или уже налоговой в ходе проверки. Добровольная досдача с опозданием обычно обходится значительно дешевле, чем ситуация, когда налоговая сама выявляет пропущенную регистрацию — во втором случае к штрафу добавляется ещё и более пристальное внимание к остальной истории подач.

Как понять, что порог уже близко

Для триггера по обороту (2 000 000 Kč и 2 536 500 Kč) стоит вести помесячный нарастающий итог выручки, а не проверять его раз в год перед декларацией — так превышение будет замечено сразу, а не через несколько месяцев после факта. Для триггеров identifikované osoby ситуация другая: по услугам порога нет вовсе, поэтому единственная защита — знать заранее, что любая первая оплата зарубежному поставщику услуг создаёт обязанность регистрации. По товарам стоит вести отдельный нарастающий счётчик закупок из ЕС параллельно с общим учётом, обнуляя его каждый январь.

Рабочий пример A: реклама за рубежом — считаем налог до последней кроны

Фрилансер-маркетолог с оборотом внутри Чехии 600 000 Kč в год — до порога 2 000 000 Kč ему далеко. Но он платит за рекламу в Google Ads 10 000 Kč в месяц. Уже первая такая оплата создаёт статус identifikované osoby по § 6h, независимо от оборота: заявление подаётся в течение 15 дней от даты первой операции, а не в конце квартала или года.

Ключевой момент: базовая ставка 21% (§ 47 odst. 1 zákona o DPH), а права на вычет этот режим не даёт — значит 25 200 Kč за год это реальный расход бизнеса, а не сумма, которая потом вернётся. Именно поэтому статус стоит оформлять вовремя: штраф за просрочку добавляется к налогу, который всё равно придётся заплатить.

Рабочий пример B: закупки товара из ЕС и порог 326 000 Kč

Небольшой интернет-магазин закупает товар у поставщика в Германии четырьмя партиями за год. Счётчик ведётся нарастающим итогом с 1 января:

Перед последней партией свободного запаса оставалось 326 000 − 288 000 = 38 000 Kč. Партия на 62 000 Kč этот запас перекрывает, поэтому статус identifikované osoby возникает именно в месяце превышения (сентябрь), а не задним числом с начала года и не с января следующего. Заявление нужно подать в течение 15 дней от этой даты.

Закупки в январе следующего года снова начинают отсчёт с нуля, но сам статус identifikované osoby, однажды зарегистрированный, автоматически не исчезает — его нужно отдельно закрывать, если основание для него отпало.

Оба примера объединяет одно: ни один из этих статусов не связан с общим внутренним оборотом компании — сработать они могут даже при небольшом бизнесе, который по всем остальным меркам выглядит слишком маленьким, чтобы вообще думать о DPH.

Что вы присылаете, что делаем мы и когда готово

1. Что присылаете. Вид деятельности, примерный оборот внутри Чехии за текущий и прошлый год, список регулярных зарубежных поставщиков услуг (реклама, SaaS, подрядчики) и сумму закупок товаров из ЕС нарастающим итогом с января. Пароли и полные банковские выписки в первое письмо не кладите.
2. Что делаем мы. Проверяем каждый из четырёх триггеров на ваших данных и говорим прямо: статус уже возник и с какой даты, скоро возникнет, или пока не касается вас вообще. Если статус уже должен был быть оформлен, сразу называем порядок закрытия пропущенных периодов.
3. Когда готово. Отвечаем письменно, без звонка — обычно в течение 1 рабочего дня. В ответе — какой статус у вас действует, что подать в первую очередь и цена, подтверждённая заранее: регистрация от 1 990 Kč, ежемесячная подача от 690 Kč, разбор прошлых периодов от 1 990 Kč.
4. Дальше — ежемесячно. Вы присылаете документы по трансграничным операциям, мы подаём за те месяцы, в которых они были, и держим сроки сами.

Почему эта тема касается больше предпринимателей, чем кажется

Триггер по услугам без минимальной суммы — самая недооценённая часть этой темы. Он касается не только компаний с очевидным международным профилем, но и любого небольшого бизнеса, который просто платит за привычные рабочие инструменты: рекламу в Google или Meta, подписку на зарубежный SaaS для учёта или коммуникации, консультацию иностранного специалиста. Ни одна из этих операций не выглядит как «внешнеэкономическая деятельность» с точки зрения владельца бизнеса, но с точки зрения § 6h zákona o DPH это ровно та операция, которая создаёт статус identifikované osoby.

Именно поэтому стоит один раз честно пройтись по списку регулярных платежей компании и проверить, есть ли среди них зарубежные поставщики услуг — а не полагаться на интуитивное ощущение, что «это нас не касается, потому что мы маленькие».

Этот материал — общая информация о чешских правилах DPH, а не индивидуальная налоговая консультация: статус по вашим данным подтверждает письменно бухгалтер, который ведёт ваш случай.

Официальные источники

• Zákon o DPH (235/2004 Sb.) — § 6 (пороги 2 000 000 и 2 536 500 Kč), § 6h (услуги без минимальной суммы), § 6g и § 2a odst. 2 (товары от 326 000 Kč), § 97 (15 дней), § 99 (месячный период), § 47 odst. 1 (ставка 21%).
• Portál gov.cz: registrace k dani z přidané hodnoty — 10 рабочих дней, 15 дней и штраф до 500 000 Kč.
• Finanční správa: sdělení prodejcům využívajícím online platformy — отчётность DAC7 не затрагивает способ налогообложения доходов и обязанности по подаче деклараций.

Что делать дальше

Если хотя бы один из триггеров уже сработал, следующий шаг — регистрация identifikované osoby с точным списком документов и сроком. Общий обзор статуса и ежемесячной отчётности — на странице identifikovaná osoba в Чехии, а сама регулярная подача — на странице ежемесячной отчётности IO. Если фирма ещё не открыта и вы хотите заранее понимать, с какого момента начинается отсчёт порогов, посмотрите статью про открытие s.r.o. в 2026 году.

Пришлите вид деятельности, откуда идут поставки или услуги и примерный оборот через контактную форму — скажем точно, какой статус у вас уже действует.

Лучше потратить десять минут на проверку своих регулярных платежей и закупок сейчас, чем узнать о пропущенной регистрации из штрафа спустя год. Оба порога легко проверяются самостоятельно, если знать, куда именно смотреть — и эта статья даёт для этого полный список ориентиров.

Главное правило, которое стоит запомнить: обычный порог DPH считается от внутреннего оборота и требует терпения — до 2 000 000 Kč может пройти не один год. А триггеры identifikované osoby по услугам и товарам работают совсем иначе и способны сработать уже в первый месяц работы компании, независимо от размера бизнеса.