Google Ads, Meta Ads, SaaS или покупки из ЕС
Смотрим поставщика, договор и счета за зарубежную рекламу, софт, облако или покупку товара либо услуги из ЕС и за его пределами. Скажем, попадает ли операция под чешский режим identifikovaná osoba.
IDENTIFIKOVANÁ OSOBA · ЧЕХИЯ
Регистрацию и DPH-подачи для identifikovaná osoba сделаем за вас.
Реклама в Google Ads или Meta Ads, софт, комиссия Bolt, Uber, Wolt или Liftago: услуга от поставщика, у которого нет места ведения деятельности в Чехии, может сделать вас identifikovaná osoba. Скажем, с какой даты возникла обязанность, что прислать и сколько это стоит.
Последнее обновление 20 сентября 2026 · действует для налогового периода 2026
- 01
Регистрация от 1 990 Kč · подача DPH от 690 Kč
- 02
Срок на заявление — 15 дней с момента возникновения обязанности
- 03
Декларация только за месяц, в котором возникла обязанность
ЧТО ОЗНАЧАЕТ СТАТУС
Identifikovaná osoba — не плательщик DPH.
Режим касается только отдельных трансграничных операций. Для полученной услуги важно, находится ли место оказания в Чехии и нет ли у поставщика места ведения деятельности в Чехии. То есть дело не только в поставщиках из Евросоюза.
По такой операции вы декларируете и платите чешский DPH, но входной вычет этот режим обычно не даёт. И на свои чешские счета вы из-за статуса DPH начислять не начнёте.
ФАКТЫ И ИСТОЧНИКИ
Цифры, которые решают за вас, — каждая со ссылкой на параграф.
Ссылки ведут на сам текст закона, а не на наше толкование. Проверено 20 сентября 2026.
- Статус возникает в день получения налогооблагаемой услуги с местом поставки в Чехии от поставщика, у которого нет места ведения деятельности в Чехии, — или в день оплаты, если она раньше. Минимальной суммы здесь нет: решает первая такая операция (§ 6h закона № 235/2004 Sb.).
- Заявление на регистрацию подаётся в течение 15 дней со дня, когда вы стали identifikovaná osoba (§ 97 закона о DPH).
- Налоговый период — календарный месяц (§ 99 закона о DPH), а декларация подаётся в течение 25 дней после его окончания; этот срок продлить нельзя (§ 136 абз. 4 Daňového řádu). Конкретные дни на 2026 год — в налоговом календаре Finanční správy.
- Месяц без релевантной операции не отчитывается вообще. Если у identifikovaná osoba в периоде не возникла обязанность начислить налог, она не сообщает об этом налоговой (§ 101 абз. 5 закона о DPH).
- Базовая ставка — 21 %, пониженная — 12 % (§ 47 абз. 1 закона о DPH). Налог с полученной зарубежной услуги вы начисляете и платите, но права на вычет этот режим не даёт — это реальный расход.
- Kontrolní hlášení подаёт плательщик DPH, а не identifikovaná osoba (§ 101c закона о DPH). А souhrnné hlášení identifikovaná osoba подаёт, если оказала услугу с местом поставки в другой стране ЕС лицу, зарегистрированному там для целей налога (§ 102 абз. 3; возникновение статуса с этой стороны — § 6i).
- При покупке товара из другой страны ЕС есть порог 326 000 Kč: приобретение не является предметом налога, пока его общая стоимость ни в текущем, ни в предыдущем календарном году не превысила эту сумму, — и только для круга лиц, определённого законом (§ 2a абз. 2 закона о DPH; возникновение статуса по товару — § 6g). Для полученной услуги такого порога нет.
- Плательщиком DPH вы становитесь только при обороте выше 2 000 000 Kč — с 1 января следующего года или со дня после превышения, если выберете это в заявлении; после превышения 2 536 500 Kč вы плательщик со следующего дня (§ 6 закона о DPH). Статус identifikovaná osoba эти границы не меняет.
- Пеня за позднюю декларацию — 0,05 % начисленного налога за каждый день просрочки, максимум 5 %. Она не возникает при просрочке до 5 рабочих дней включительно; по поздно поданной декларации не начисляется, если не достигает 1 000 Kč (odst. 3), но если декларация не подана вообще, считается по верхней границе 5 % и составляет всегда не менее 500 Kč (odst. 4). Максимум — 300 000 Kč (odst. 5), и пеня уменьшается вдвое, если подать в течение 30 дней после пропуска срока и налоговая не нашла у вас другой просрочки в этом году (odst. 7) — § 250 Daňového řádu.
- За неисполнение регистрационной или уведомительной обязанности налоговая может наложить штраф до 500 000 Kč (§ 247a Daňového řádu). Это не автоматическая санкция и не фиксированная сумма: решает налоговая по обстоятельствам.
ШЕСТЬ СЦЕНАРИЕВ
Сначала определяем, где вы находитесь.
Один и тот же вопрос может означать чистую регистрацию, одну подачу или несколько пропущенных месяцев. Разделяем это до цены.
Bolt, Uber, Wolt, Liftago — водители и курьеры
Первая поездка или доставка — подсказка, а не правовой тест. Решают договор, кто выставляет комиссию, что это за услуга и с какой даты.
Регистрация уже есть
Сводим периоды, документы, подачи и оплаты в один понятный обзор. Годовую декларацию держим отдельно, чтобы обязанности не смешивались.
Нет регистрации или какого-то месяца
Сначала строим хронологию и проверяем, что было реально подано. Только потом предлагаем порядок исправления.
Вы выставляете B2B-услугу в другую страну ЕС
По отдельным услугам возникает souhrnné hlášení. Это другая обязанность, чем получение зарубежной услуги, и проверяем её отдельно.
Нужно понять, хватает ли режима IO
У полного плательщика DPH другой объём прав и обязанностей. Оборот, тип операций и влияние на цены смотрим отдельно.
ЧТО ВЫ ПОЛУЧИТЕ
Понятный статус вместо списка сокращений.
Результат разделяет четыре вещи: с какой даты возникла обязанность, как вы зарегистрированы, какие периоды открыты и что идёт в годовую декларацию.
С какой даты возникла обязанность
Поставщик из договора, вид услуги, первый счёт или оплата и месяцы, которые нужно закрыть.
Статус регистрации
Что записано у налоговой, что нужно подать и чистая это регистрация или исправление просрочки.
Статус DPH-подач
Обзор периодов, документов, подач и оплат в том объёме, о котором договоримся.
Связь с годовой декларацией
Данные для годовой декларации и других обязанностей OSVČ или s.r.o. держим отдельно.
ДЛЯ КОГО
Для OSVČ и небольших s.r.o., которые покупают услуги за рубежом.
Обычно это про вас, если
- 01
платите за зарубежную рекламу, софт, облако или бизнес-подписку
- 02
платформа выставляет вам комиссию из-за рубежа
- 03
выставляете отдельные B2B-услуги компании в другой стране ЕС
- 04
статус уже есть и хочется, чтобы подачи шли вовремя и без напоминаний
- 05
об обязанности узнали поздно или пришло письмо из налоговой
Чего мы не скажем без ваших документов
- 01
дату возникновения обязанности только по бренду или первой поездке
- 02
что identifikovaná osoba и плательщик DPH — это одно и то же
- 03
что каждый месяц будет нулевая декларация, без проверки периода
КАК ОТРАЗИТЬ В УЧЁТЕ
Как отразить identifikovaná osoba в учёте: пример расчёта
Google Ads, Meta Ads и большинство зарубежного софта учитываются одинаково: полученная услуга — расход, самоначисленный DPH — ещё один расход, оплата в FÚ — отдельно.
Пример: 18.09.2026 вы получаете счёт от Google Ireland Limited за рекламу в Google Ads на 239,20 EUR без налога. Поставщик не находится в Чехии, значит это получение услуги по § 6h закона о DPH, и identifikovaná osoba сама начисляет налог по § 108 odst. 3 закона о DPH.
Иностранная валюта пересчитывается по курсу на день возникновения обязанности начислить налог (§ 4 odst. 8 закона о DPH), а не на день получения счёта. По услуге от поставщика, не находящегося в Чехии, эта обязанность возникает в день оказания услуги или в день более ранней оплаты (§ 24 закона о DPH); в этом примере и то и другое приходится на 18.09.2026. Курс ČNB на этот день — 24,34 Kč/EUR; для реального счёта проверяем курс на его собственный день. 239,20 EUR × 24,34 Kč/EUR = 5 822 Kč база налога (округлено до целых крон).
DPH по основной ставке 21 % (§ 47 odst. 1 закона о DPH): 5 822 Kč × 0,21 = 1 223 Kč. Эту сумму identifikovaná osoba заявляет и платит в FÚ — вычет по этой операции не возникает, право на вычет по § 72 и условия его применения по § 73 закона о DPH принадлежат только плательщику DPH.
Двойное бухгалтерское účetnictví (s.r.o. или OSVČ на účetnictví)
- 518 / 321 — полученная услуга: 5 822 Kč, по счёту Google Ireland.
- 538 или 548 / 343 — самоначисленный DPH: 1 223 Kč. Так как вычет у identifikovaná osoba не возникает, это реальный расход, а не задолженность FÚ — проводится в расходы (Jiné daně a poplatky либо Ostatní provozní náklady).
- 343 / 221 — оплата в FÚ: 1 223 Kč. Декларация за сентябрь 2026 подаётся в течение 25 дней после окончания месяца (§ 136 odst. 4 daňového řádu), то есть в воскресенье 25.10.2026; поэтому последний день переносится на понедельник 26.10.2026 (§ 33 odst. 4 daňového řádu).
Daňová evidence (OSVČ)
- Счёт 5 822 Kč записывается как налоговый расход в момент оплаты поставщику.
- Самоначисленный DPH 1 223 Kč становится налоговым расходом только в момент реальной оплаты в FÚ, а не в день декларации.
Конкретные счета (538 vs. 548) и суммы всегда подтверждаем по вашей учётной политике и курсу на дату операции, а не по этому примеру.
KONTROLNÍ HLÁŠENÍ
Kontrolní hlášení и identifikovaná osoba
У identifikovaná osoba другой набор подач, чем у плательщика DPH — kontrolní hlášení в него не входит, но две санкции применяются.
Kontrolní hlášení подаёт только плательщик DPH (§ 101c закона о DPH) — identifikovaná osoba его не подаёт вообще, даже нулевое.
Вместо этого identifikovaná osoba подаёт декларацию по DPH в течение 25 дней после месяца, в котором возникла обязанность (§ 136 odst. 4 daňového řádu), а если в этом же месяце оказала выбранную B2B услугу в другую страну ЕС плательщику DPH — также souhrnné hlášení (§ 102 odst. 3 закона о DPH).
- Декларация подана с опозданием более 5 рабочих дней: пеня 0,05 % от начисленного налога за каждый день просрочки, максимум 5 % (§ 250 odst. 1 daňového řádu). По поздно поданной декларации она не начисляется и не уплачивается, если не достигает 1 000 Kč (odst. 3), и уменьшается вдвое, если подать в течение 30 дней после пропуска срока и налоговая не нашла у вас другой просрочки в этом календарном году (odst. 7).
- Декларация не подана вообще — и не подана дополнительно, пока это ещё возможно: пеня считается по верхней границе 5 % и составляет всегда не менее 500 Kč (§ 250 odst. 4 daňového řádu). Освобождение для сумм ниже 1 000 Kč в этом случае не применяется. Максимум пени — 300 000 Kč (odst. 5).
- Регистрация identifikovaná osoba пропущена или с опозданием: штраф до 500 000 Kč за неисполнение регистрационной обязанности (§ 247a daňového řádu). Сумма не фиксированная, решает správce daně по обстоятельствам.
Когда станете плательщиком DPH: шкала штрафов за kontrolní hlášení
- 1 000 Kč — подали сами, без вызова
- 10 000 Kč — подали в дополнительный срок после вызова
- 30 000 Kč — не подали после вызова изменить, дополнить или подтвердить данные
- 50 000 Kč — не подали даже после вызова подать его в дополнительный срок (§ 101h odst. 1 закона о DPH)
- Вдвое уменьшаются только штрафы 10 000, 30 000 и 50 000 Kč — у физлица, у плательщика с квартальным налоговым периодом и у s.r.o. с единственным участником — физическим лицом (§ 101h odst. 2). Штраф 1 000 Kč не уменьшается.
ПРОЦЕСС
От документов к подтверждённому режиму.
Три части: что присылаете вы, что делаем мы и когда всё готово. Отвечаем письменно, без звонка — в течение 2 часов, каждый день, включая выходные и праздники.
- 01
Что присылаете: IČO и контрагента
Достаточно названия сервиса или платформы, поставщика из договора и страны, указанной в счёте. Пароли и доступы к банку не присылайте.
- 02
Что делаем: определим, с какой даты возникла обязанность
Смотрим договор, первый счёт, оплату и саму услугу. Дату не выводим из активности в приложении.
- 03
Что делаем: разделим регистрацию и подачи
Подтвердим, нужна ли регистрация, какой период открыт и возникает ли другая отчётность.
- 04
Когда готово: цена и сроки письменно
Ответ со следующим шагом и ценой в течение 2 часов, каждый день, включая выходные и праздники. Регистрацию затем подаём обычно за 1–2 рабочих дня после получения документов, а DPH-подачу всегда к сроку своего периода.
ЦЕНЫ
Регистрация, подача и исправление истории оплачиваются отдельно.
Цены совпадают с основным прайс-листом. Итоговая цена зависит от числа периодов и от того, насколько полные у вас документы.
На небольшом экране прокрутите таблицу горизонтально →
| Объём | Цена | Типичная ситуация |
|---|---|---|
| Регистрация identifikovaná osoba | от 1 990 Kč | Проверка документов, заявление, доверенность и обычная коммуникация с налоговой. |
| DPH-подача identifikovaná osoba | от 690 Kč / подача | Проверка периода, расчёт DPH, электронная подача и подтверждение отправки. |
| Проверка просрочки и истории | от 1 990 Kč | Первичная проверка регистрации, периодов и документов; исправления оцениваем после результата. |
Что оплачивается отдельно
В таблице только то, что вы заказываете. Всё остальное, что может добавиться, перечислено здесь — чтобы вы не узнали об этом из счёта.
- Регистрация identifikovaná osoba: от 1 990 Kč разово. Сама регистрация не включает ни одной DPH-подачи.
- Каждая DPH-подача: от 690 Kč за подачу. Месяц без релевантной операции не подаётся, значит и не оплачивается.
- Закрытие пропущенных месяцев: первая проверка от 1 990 Kč. Сами исправления оцениваем, когда известно число найденных периодов и документов, и цену подтверждаем до работы с историей.
- Годовая декларация OSVČ: от 2 990 Kč. Это отдельный годовой слой, месячные DPH-подачи его не заменяют (годовая декларация после IO).
- Зарплаты, если есть сотрудники: 190 Kč / сотрудник в месячном цикле; первый сотрудник и настройка — фиксированное предложение (зарплатный учёт).
- Полное месячное ведение или налоговый учёт: фиксированное предложение по документам. Сама IO-подача — это не ведение бухгалтерии.
Сам налог — не наше вознаграждение: DPH с полученной услуги вы платите налоговой, а не нам. Цену всегда подтверждаем письменно до начала работы.
Пример расчёта: реклама на 4 000 Kč
Один месяц с полностью расписанным расчётом.
- Исходные данные примера: в октябре 2026 вы платите за рекламу в Google Ads 4 000 Kč без налога. У поставщика нет места ведения деятельности в Чехии, значит это операция по § 6h.
- Чешский DPH по базовой ставке 21 %: 4 000 Kč × 0,21 = 840 Kč. Этот налог вы начисляете и платите налоговой до 25. 11. 2026 (срок за октябрь 2026 по налоговому календарю).
- Права на вычет этот режим не даёт, поэтому 840 Kč — ваш реальный расход, а не переставляемая позиция.
- Наша работа в первом месяце: регистрация 1 990 Kč + одна подача 690 Kč = 2 680 Kč.
- Итого в первом месяце со счёта уйдёт 2 680 Kč + 840 Kč = 3 520 Kč — помимо самой траты на рекламу.
- Каждый следующий месяц с такой операцией: одна подача 690 Kč. Месяц без неё: ни подачи, ни налога.
4 000 Kč — это исходные данные примера, а не наша цена. В таблице стартовые суммы; итоговую подтверждаем письменно заранее.
ЧТО ОТПРАВИТЬ
Для первой проверки хватит пяти пунктов.
Не отправляйте пароли и доступы к банку по электронной почте или через контактную форму.
- 01
IČO и коротко, чем вы занимаетесь
- 02
название поставщика и страну из договора или счёта
- 03
договор, первый счёт, дату оплаты и месячные документы, которые есть
- 04
дату регистрации IO и последний поданный период, если знаете
- 05
решение или запрос налоговой, без данных доступа
Быстрая проверка
Не уверены, нужен ли вам режим identifikované osoby?
Ответьте на несколько вопросов о платформах, рекламе и зарубежных сервисах. За 2 минуты узнаете, может ли вас касаться регистрация IO или ежемесячная подача DPH.
Пройти проверку за 2 минуты
Бесплатно и без ввода контактов.
ПИСЬМЕННАЯ ЗАЯВКА
Достаточно контакта и короткого описания для первого точного шага.
Без вводного звонка. Проверим объём, запросим недостающие документы и письменно подтвердим цену до начала работы.
FAQ
Частые вопросы об identifikovaná osoba.
01 Что такое identifikovaná osoba?
Особый режим DPH для отдельных трансграничных операций. Это не полный плательщик DPH, и обязанности зависят от конкретной операции.
02 Учитывается только поставщик из ЕС?
Нет. Для полученной услуги решают чешское место оказания и поставщик, у которого нет места ведения деятельности в Чехии. Он может быть и вне ЕС.
03 Статус автоматически возникает с первой поездки?
Первая поездка помогает найти начало отношений, но сама ничего не решает. Проверяем договор, кто выставляет комиссию, счёт, оплату и дату услуги.
04 В какой срок подать регистрацию?
При обязательной регистрации заявление подаётся в течение 15 дней со дня, когда вы стали identifikovaná osoba. Закон допускает и добровольную регистрацию заранее, до планируемой операции. Какой путь у вас — определим по документам.
05 Нужно ли подавать нулевую декларацию каждый месяц?
Не автоматически. Обязанность привязана к периоду, в котором была операция, поэтому сначала проверяем документы этого месяца.
06 Подаёт ли IO kontrolní hlášení?
Сама identifikovaná osoba kontrolní hlášení обычно не подаёт. Souhrnné hlášení — другая форма, она может возникать, например, при отдельных B2B-услугах в другую страну ЕС. А когда вы становитесь полным плательщиком DPH, kontrolní hlášení начинает применяться — разницу в обязанностях разбираем на странице identifikovaná osoba или плательщик DPH.
07 Какой срок DPH-подачи?
25-й день после окончания периода. Если он приходится на нерабочий день, срок переносится; проверяем по актуальному календарю Finanční správa.
08 Что делать, если регистрация или периоды пропущены?
Сначала строим хронологию и узнаём статус в налоговой. Только после этого можно безопасно определить порядок исправления, оплаты и цену.
09 Какой штраф грозит за позднюю регистрацию или позднюю DPH-подачу?
Daňový řád устанавливает пеню 0,05 % от начисленного налога за каждый день просрочки декларации, максимум 5 % от налога, и обязанность её уплатить возникает только при просрочке более 5 рабочих дней (§ 250 odst. 1 daňového řádu). Дальше важно различать две ситуации, которые часто путают. Если декларацию вы подали поздно, пеня не начисляется и не уплачивается, если не достигает 1 000 Kč (§ 250 odst. 3). Если вы не подали её вообще, в том числе дополнительно, пока это ещё возможно, пеня считается по верхней границе 5 % и составляет всегда не менее 500 Kč (§ 250 odst. 4) — освобождение до 1 000 Kč в этом случае не защищает. Максимум — 300 000 Kč (odst. 5), а пеня уменьшается вдвое, если подать в течение 30 дней после пропуска срока и налоговая не нашла у вас другой просрочки в этом календарном году (odst. 7). За неисполнение неденежной обязанности, например позднюю регистрацию, налоговая может отдельно наложить штраф до 500 000 Kč (§ 247a daňového řádu). Точная сумма всегда зависит от истории случая — порядок исправления и снижения риска описан на странице штраф и исправление IO.
10 Когда identifikovaná osoba становится плательщиком DPH?
По обороту, а не по статусу. Плательщиком вы становитесь с 1 января года, следующего за годом, в котором ваш оборот в Чехии превысил 2 000 000 Kč, — или со дня после превышения, если выберете это в заявлении. После превышения 2 536 500 Kč вы плательщик со следующего дня (§ 6 закона № 235/2004 Sb.). Регистрация identifikovaná osoba эти границы не сдвигает. Разницу в объёме, вычете и влиянии на цены разбираем на странице identifikovaná osoba или плательщик DPH.
11 Сколько стоят регистрация и первая подача вместе?
Регистрация от 1 990 Kč и одна DPH-подача от 690 Kč, то есть 1 990 Kč + 690 Kč = 2 680 Kč за первый месяц. Сам налог сюда не входит — его вы платите налоговой. Годовая декларация, зарплаты, полное ведение и закрытие старых месяцев — отдельные позиции; всё, что может добавиться, перечислено в блоке «Что оплачивается отдельно» рядом с таблицей цен выше.
12 Когда стоит прекратить статус identifikovaná osoba?
Когда вы окончательно перестаёте получать или оказывать операции, которые его создают, — например заканчиваете зарубежную рекламу, работу с платформой или B2B-услуги в ЕС. Сам статус не прекращается: его снимают отдельным заявлением в налоговую. Документы и порядок — на странице прекращение identifikovaná osoba.
ПЕРВЫЙ ШАГ
Пришлите IČO и поставщика из договора.
Достаточно IČO, сервиса или платформы, поставщика из счёта и информации о том, что уже подано. Вернёмся с дальнейшим шагом и ценой письменно.