Google Ads, Meta Ads, SaaS або покупки з ЄС
Дивимося постачальника, договір і рахунки за закордонну рекламу, софт, хмару або купівлю товару чи послуги з ЄС і за його межами. Скажемо, чи підпадає операція під чеський режим identifikovaná osoba.
IDENTIFIKOVANÁ OSOBA · ЧЕХІЯ
Реєстрацію та DPH-подання для identifikovaná osoba зробимо за вас.
Реклама в Google Ads або Meta Ads, софт, комісія Bolt, Uber, Wolt чи Liftago: послуга від постачальника, який не має місця ведення діяльності в Чехії, може зробити вас identifikovaná osoba. Скажемо, з якої дати виник обов’язок, що надіслати та скільки це коштує.
Останнє оновлення 20 вересня 2026 · діє для податкового періоду 2026
- 01
Реєстрація від 1 990 Kč · подання DPH від 690 Kč
- 02
Строк на заяву — 15 днів від виникнення обов’язку
- 03
Декларація лише за місяць, у якому виник обов’язок
ЩО ОЗНАЧАЄ СТАТУС
Identifikovaná osoba — не платник DPH.
Режим стосується лише окремих транскордонних операцій. Для отриманої послуги важливо, чи є місце постачання в Чехії і чи немає в постачальника місця ведення діяльності в Чехії. Тобто річ не лише в постачальниках з Євросоюзу.
За такою операцією ви декларуєте і сплачуєте чеський DPH, але вхідного відрахування цей режим зазвичай не дає. І на свої чеські рахунки через статус ви DPH нараховувати не почнете.
ФАКТИ Й ДЖЕРЕЛА
Цифри, які вирішують за вас, — кожна з посиланням на параграф.
Посилання ведуть на сам текст закону, а не на наше тлумачення. Перевірено 20 вересня 2026.
- Статус виникає в день отримання оподатковуваної послуги з місцем постачання в Чехії від постачальника, який не має місця ведення діяльності в Чехії, — або в день оплати, якщо вона раніше. Мінімальної суми тут немає: вирішує перша така операція (§ 6h закону № 235/2004 Sb.).
- Заяву на реєстрацію подають протягом 15 днів від дня, коли ви стали identifikovaná osoba (§ 97 закону про DPH).
- Податковий період — календарний місяць (§ 99 закону про DPH), а декларація подається протягом 25 днів після його закінчення; цей строк продовжити не можна (§ 136 абз. 4 Daňového řádu). Конкретні дні на 2026 рік — у податковому календарі Finanční správy.
- Місяць без релевантної операції не звітується взагалі. Якщо в identifikovaná osoba у періоді не виник обов’язок нарахувати податок, вона не повідомляє про це податкову (§ 101 абз. 5 закону про DPH).
- Базова ставка — 21 %, знижена — 12 % (§ 47 абз. 1 закону про DPH). Податок з отриманої закордонної послуги ви нараховуєте і сплачуєте, але права на відрахування цей режим не дає — це реальна витрата.
- Kontrolní hlášení подає платник DPH, а не identifikovaná osoba (§ 101c закону про DPH). А souhrnné hlášení identifikovaná osoba подає, якщо надала послугу з місцем постачання в іншій країні ЄС особі, зареєстрованій там для цілей податку (§ 102 абз. 3; виникнення статусу з цього боку — § 6i).
- При купівлі товару з іншої країни ЄС є межа 326 000 Kč: придбання не є предметом податку, поки його загальна вартість ні в поточному, ні в попередньому календарному році не перевищила цю суму, — і лише для кола осіб, визначеного законом (§ 2a абз. 2 закону про DPH; виникнення статусу за товаром — § 6g). Для отриманої послуги такої межі немає.
- Платником DPH ви стаєте лише при обороті понад 2 000 000 Kč — з 1 січня наступного року або з дня після перевищення, якщо оберете це в заяві; після перевищення 2 536 500 Kč ви платник з наступного дня (§ 6 закону про DPH). Статус identifikovaná osoba цих меж не змінює.
- Пеня за пізню декларацію — 0,05 % нарахованого податку за кожен день прострочення, максимум 5 %. Вона не виникає при простроченні до 5 робочих днів включно; за пізно поданою декларацією не нараховується, якщо не досягає 1 000 Kč (odst. 3), але якщо декларацію не подано взагалі, обчислюється за верхньою межею 5 % і становить завжди не менше 500 Kč (odst. 4). Максимум — 300 000 Kč (odst. 5), і пеня зменшується вдвічі, якщо подати протягом 30 днів після пропуску строку і податкова не знайшла у вас іншого прострочення того року (odst. 7) — § 250 Daňového řádu.
- За невиконання реєстраційного або повідомного обов’язку податкова може накласти штраф до 500 000 Kč (§ 247a Daňového řádu). Це не автоматична санкція й не фіксована сума: вирішує податкова за обставинами.
ШІСТЬ СЦЕНАРІЇВ
Спочатку визначаємо, де ви перебуваєте.
Те саме питання може означати чисту реєстрацію, одне подання або кілька пропущених місяців. Розділяємо це до ціни.
Bolt, Uber, Wolt, Liftago — водії та кур'єри
Перша поїздка або доставка — підказка, а не правовий тест. Вирішують договір, хто виставляє комісію, що це за послуга і з якої дати.
Реєстрація вже є
Зводимо періоди, документи, подання та оплати в один зрозумілий огляд. Річну декларацію тримаємо окремо, щоб обов’язки не змішувалися.
Немає реєстрації або якогось місяця
Спочатку будуємо хронологію і перевіряємо, що було реально подано. Тільки потім пропонуємо порядок виправлення.
Ви виставляєте B2B-послугу в іншу країну ЄС
За окремими послугами виникає souhrnné hlášení. Це інший обов’язок, ніж отримання закордонної послуги, і перевіряємо його окремо.
Треба зрозуміти, чи достатньо режиму IO
У повного платника DPH інший обсяг прав та обов’язків. Оборот, тип операцій і вплив на ціни дивимося окремо.
ЩО ВИ ОТРИМАЄТЕ
Зрозумілий статус замість списку скорочень.
Результат розділяє чотири речі: з якої дати виник обов’язок, як ви зареєстровані, які періоди відкриті і що йде в річну декларацію.
З якої дати виник обов’язок
Постачальник з договору, вид послуги, перший рахунок або оплата і місяці, які треба закрити.
Статус реєстрації
Що записано в податковій, що потрібно подати і чи це чиста реєстрація, чи виправлення прострочення.
Статус DPH-подань
Огляд періодів, документів, подань та оплат у тому обсязі, про який домовимося.
Зв’язок з річною декларацією
Дані для річної декларації та інших обов’язків OSVČ або s.r.o. тримаємо окремо.
ДЛЯ КОГО
Для OSVČ і невеликих s.r.o., які купують послуги за кордоном.
Зазвичай це про вас, якщо
- 01
платите за закордонну рекламу, софт, хмару або бізнес-підписку
- 02
платформа виставляє вам комісію з-за кордону
- 03
виставляєте окремі B2B-послуги компанії в іншій країні ЄС
- 04
статус уже є і хочеться, щоб подання йшли вчасно і без нагадувань
- 05
про обов’язок дізналися пізно або надійшов лист від податкової
Чого ми не скажемо без ваших документів
- 01
дату виникнення обов’язку лише за брендом або першою поїздкою
- 02
що identifikovaná osoba і платник DPH — це те саме
- 03
що щомісяця буде нульова декларація, без перевірки періоду
ЯК ОБЛІКОВУВАТИ
Як облікувати identifikovaná osoba: приклад розрахунку
Google Ads, Meta Ads і більшість закордонного софту обліковуються однаково: отримана послуга — це витрата, самонарахований DPH — ще одна витрата, оплата до FÚ — окремо.
Приклад: 18.09.2026 ви отримуєте рахунок від Google Ireland Limited за рекламу в Google Ads на 239,20 EUR без податку. Постачальник не перебуває в Чехії, тож це отримання послуги за § 6h закону про DPH, і identifikovaná osoba сама нараховує податок за § 108 odst. 3 закону про DPH.
Іноземна валюта перераховується за курсом на день виникнення обов'язку нарахувати податок (§ 4 odst. 8 закону про DPH), а не на день отримання рахунку. За послугою від постачальника, який не перебуває в Чехії, цей обов'язок виникає в день надання послуги або в день ранішої оплати (§ 24 закону про DPH); у цьому прикладі і те, і те припадає на 18.09.2026. Курс ČNB на цей день — 24,34 Kč/EUR; для реального рахунку перевіряємо курс на його власний день. 239,20 EUR × 24,34 Kč/EUR = 5 822 Kč база податку (округлено до цілих крон).
DPH за основною ставкою 21 % (§ 47 odst. 1 закону про DPH): 5 822 Kč × 0,21 = 1 223 Kč. Цю суму identifikovaná osoba декларує і сплачує до FÚ — відрахування за цією операцією не виникає, право на відрахування за § 72 та умови його застосування за § 73 закону про DPH належать лише платнику DPH.
Подвійне účetnictví (s.r.o. або OSVČ на účetnictví)
- 518 / 321 — отримана послуга: 5 822 Kč, за рахунком Google Ireland.
- 538 або 548 / 343 — самонарахований DPH: 1 223 Kč. Оскільки відрахування у identifikovaná osoba не виникає, це реальна витрата, а не заборгованість FÚ — проводиться у витрати (Jiné daně a poplatky або Ostatní provozní náklady).
- 343 / 221 — оплата до FÚ: 1 223 Kč. Декларація за вересень 2026 подається протягом 25 днів після закінчення місяця (§ 136 odst. 4 daňového řádu), тобто в неділю 25.10.2026; тому останній день переноситься на понеділок 26.10.2026 (§ 33 odst. 4 daňového řádu).
Daňová evidence (OSVČ)
- Рахунок 5 822 Kč записується як податкова витрата в момент оплати постачальнику.
- Самонарахований DPH 1 223 Kč стає податковою витратою лише в момент фактичної оплати до FÚ, а не в день декларування.
Конкретні рахунки (538 vs. 548) і суми завжди підтверджуємо за вашим планом рахунків і курсом на дату операції, а не за цим прикладом.
KONTROLNÍ HLÁŠENÍ
Kontrolní hlášení та identifikovaná osoba
У identifikovaná osoba інший набір подань, ніж у платника DPH — kontrolní hlášení до нього не входить, але дві санкції застосовуються.
Kontrolní hlášení подає лише платник DPH (§ 101c закону про DPH) — identifikovaná osoba його не подає взагалі, навіть нульове.
Натомість identifikovaná osoba подає декларацію з DPH протягом 25 днів після місяця, в якому виник обов'язок (§ 136 odst. 4 daňového řádu), а якщо в цьому ж місяці надала обрану B2B послугу до іншої країни ЄС платнику DPH — також souhrnné hlášení (§ 102 odst. 3 закону про DPH).
- Декларацію подано із запізненням понад 5 робочих днів: пеня 0,05 % від нарахованого податку за кожен день прострочення, максимум 5 % (§ 250 odst. 1 daňového řádu). За пізно поданою декларацією вона не нараховується і не сплачується, якщо не досягає 1 000 Kč (odst. 3), і зменшується вдвічі, якщо подати протягом 30 днів після пропуску строку і податкова не знайшла у вас іншого прострочення в цьому календарному році (odst. 7).
- Декларацію не подано взагалі — і не подано додатково, поки це ще можливо: пеня обчислюється за верхньою межею 5 % і становить завжди не менше 500 Kč (§ 250 odst. 4 daňového řádu). Звільнення для сум нижче 1 000 Kč у цьому разі не застосовується. Максимум пені — 300 000 Kč (odst. 5).
- Реєстрація identifikovaná osoba пропущена або із запізненням: штраф до 500 000 Kč за невиконання реєстраційного обов'язку (§ 247a daňového řádu). Сума не фіксована, вирішує správce daně за обставинами.
Коли станете платником DPH: шкала штрафів за kontrolní hlášení
- 1 000 Kč — подали самостійно, без виклику
- 10 000 Kč — подали в додатковий строк після виклику
- 30 000 Kč — не подали після виклику змінити, доповнити чи підтвердити дані
- 50 000 Kč — не подали навіть після виклику подати його в додатковий строк (§ 101h odst. 1 закону про DPH)
- Удвічі зменшуються лише штрафи 10 000, 30 000 і 50 000 Kč — у фізособи, у платника з квартальним податковим періодом і в s.r.o. з єдиним учасником — фізичною особою (§ 101h odst. 2). Штраф 1 000 Kč не зменшується.
ПРОЦЕС
Від документів до підтвердженого режиму.
Три частини: що надсилаєте ви, що робимо ми і коли все готово. Відповідаємо письмово, без дзвінка — протягом 2 годин щодня, включно з вихідними та святами.
- 01
Що надсилаєте: IČO і контрагента
Достатньо назви сервісу або платформи, постачальника з договору і країни, вказаної в рахунку. Паролі та доступи до банку не надсилайте.
- 02
Що робимо: визначимо, з якої дати виник обов’язок
Дивимося договір, перший рахунок, оплату і саму послугу. Дату не виводимо з активності в застосунку.
- 03
Що робимо: розділимо реєстрацію та подання
Підтвердимо, чи потрібна реєстрація, який період відкритий і чи виникає інша звітність.
- 04
Коли готово: ціна і строки письмово
Відповідь із наступним кроком і ціною протягом 2 годин щодня, включно з вихідними та святами. Реєстрацію потім подаємо зазвичай за 1–2 робочих дні після отримання документів, а DPH-подання завжди до строку свого періоду.
ЦІНИ
Реєстрація, подання і виправлення історії оплачуються окремо.
Ціни збігаються з основним прайс-листом. Підсумкова ціна залежить від кількості періодів і від того, наскільки повні у вас документи.
На невеликому екрані прокрутіть таблицю горизонтально →
| Обсяг | Ціна | Типова ситуація |
|---|---|---|
| Реєстрація identifikovaná osoba | від 1 990 Kč | Перевірка документів, заява, довіреність і звичайна комунікація з податковою. |
| DPH-подання identifikovaná osoba | від 690 Kč / подання | Перевірка періоду, розрахунок DPH, електронне подання і підтвердження відправлення. |
| Перевірка прострочення та історії | від 1 990 Kč | Первинна перевірка реєстрації, періодів і документів; виправлення оцінюємо після результату. |
Що оплачується окремо
У таблиці лише те, що ви замовляєте. Усе інше, що може додатися, перелічено тут — щоб ви не дізналися про це з рахунку.
- Реєстрація identifikovaná osoba: від 1 990 Kč одноразово. Сама реєстрація не включає жодного DPH-подання.
- Кожне DPH-подання: від 690 Kč за подання. Місяць без релевантної операції не подається, отже й не оплачується.
- Закриття пропущених місяців: перша перевірка від 1 990 Kč. Самі виправлення оцінюємо, коли відома кількість знайдених періодів і документів, і ціну підтверджуємо до роботи з історією.
- Річна декларація OSVČ: від 2 990 Kč. Це окремий річний шар, місячні DPH-подання його не замінюють (річна декларація після IO).
- Зарплати, якщо є працівники: 190 Kč / працівник у місячному циклі; перший працівник і налаштування — фіксована пропозиція (зарплатний облік).
- Повне місячне ведення або податковий облік: фіксована пропозиція за документами. Саме IO-подання — це не ведення бухгалтерії.
Сам податок — не наша винагорода: DPH з отриманої послуги ви сплачуєте податковій, а не нам. Ціну завжди підтверджуємо письмово до початку роботи.
Приклад розрахунку: реклама на 4 000 Kč
Один місяць із повністю розписаним розрахунком.
- Вхідні дані прикладу: у жовтні 2026 ви платите за рекламу в Google Ads 4 000 Kč без податку. У постачальника немає місця ведення діяльності в Чехії, отже це операція за § 6h.
- Чеський DPH за базовою ставкою 21 %: 4 000 Kč × 0,21 = 840 Kč. Цей податок ви нараховуєте і сплачуєте податковій до 25. 11. 2026 (строк за жовтень 2026 за податковим календарем).
- Права на відрахування цей режим не дає, тому 840 Kč — ваша реальна витрата, а не переставлена позиція.
- Наша робота в першому місяці: реєстрація 1 990 Kč + одне подання 690 Kč = 2 680 Kč.
- Разом у першому місяці з рахунку піде 2 680 Kč + 840 Kč = 3 520 Kč — окрім самої витрати на рекламу.
- Кожен наступний місяць із такою операцією: одне подання 690 Kč. Місяць без неї: ні подання, ні податку.
4 000 Kč — це вхідні дані прикладу, а не наша ціна. У таблиці стартові суми; підсумкову підтверджуємо письмово заздалегідь.
ЩО НАДІСЛАТИ
Для першої перевірки достатньо п’яти пунктів.
Не надсилайте паролі та доступи до банку електронною поштою або через контактну форму.
- 01
IČO і коротко, чим ви займаєтеся
- 02
назву постачальника і країну з договору чи рахунку
- 03
договір, перший рахунок, дату оплати і місячні документи, які є
- 04
дату реєстрації IO та останній поданий період, якщо знаєте
- 05
рішення або запит податкової, без даних доступу
Швидка перевірка
Не впевнені, чи потрібен вам режим identifikované osoby?
Дайте відповідь на кілька запитань про платформи, рекламу й закордонні сервіси. За 2 хвилини дізнаєтесь, чи може вас стосуватися реєстрація IO або щомісячне подання DPH.
Пройти перевірку за 2 хвилини
Безкоштовно і без введення контактів.
ПИСЬМОВА ЗАЯВКА
Достатньо контакту й короткого опису для першого точного кроку.
Без вступного дзвінка. Перевіримо обсяг, запросимо відсутні документи й письмово підтвердимо ціну до початку роботи.
FAQ
Часті питання про identifikovaná osoba.
01 Що таке identifikovaná osoba?
Особливий режим DPH для окремих транскордонних операцій. Це не повний платник DPH, а обов’язки залежать від конкретної операції.
02 Враховується лише постачальник з ЄС?
Ні. Для отриманої послуги вирішують чеське місце постачання і постачальник, який не має місця ведення діяльності в Чехії. Він може бути й поза ЄС.
03 Статус автоматично виникає з першої поїздки?
Перша поїздка допомагає знайти початок відносин, але сама нічого не вирішує. Перевіряємо договір, хто виставляє комісію, рахунок, оплату і дату послуги.
04 У який строк подати реєстрацію?
За обов’язкової реєстрації заяву подають протягом 15 днів від дня, коли ви стали identifikovaná osoba. Закон допускає й добровільну реєстрацію заздалегідь, до запланованої операції. Який шлях у вас — визначимо за документами.
05 Чи потрібно подавати нульову декларацію щомісяця?
Не автоматично. Обов’язок привʼязаний до періоду, у якому була операція, тому спершу перевіряємо документи цього місяця.
06 Чи подає IO kontrolní hlášení?
Сама identifikovaná osoba kontrolní hlášení зазвичай не подає. Souhrnné hlášení — інша форма, вона може виникати, наприклад, за окремими B2B-послугами в іншу країну ЄС. А коли ви стаєте повним платником DPH, kontrolní hlášení починає застосовуватися — різницю в обов’язках розбираємо на сторінці identifikovaná osoba чи платник DPH.
07 Який строк DPH-подання?
25-й день після закінчення періоду. Якщо він припадає на неробочий день, строк переноситься; перевіряємо за актуальним календарем Finanční správa.
08 Що робити, якщо реєстрацію або періоди пропущено?
Спочатку будуємо хронологію і дізнаємося статус у податковій. Лише після цього можна безпечно визначити порядок виправлення, оплати та ціну.
09 Який штраф загрожує за пізню реєстрацію або пізню DPH-подачу?
Daňový řád встановлює пеню 0,05 % від нарахованого податку за кожен день прострочення декларації, максимум 5 % податку, і обов'язок її сплатити виникає лише за прострочення понад 5 робочих днів (§ 250 odst. 1 daňového řádu). Далі важливо розрізняти дві ситуації, які часто плутають. Якщо декларацію ви подали пізно, пеня не нараховується і не сплачується, якщо не досягає 1 000 Kč (§ 250 odst. 3). Якщо ви не подали її взагалі, у тому числі додатково, поки це ще можливо, пеня обчислюється за верхньою межею 5 % і становить завжди не менше 500 Kč (§ 250 odst. 4) — звільнення до 1 000 Kč у цьому разі не захищає. Максимум — 300 000 Kč (odst. 5), а пеня зменшується вдвічі, якщо подати протягом 30 днів після пропуску строку і податкова не знайшла у вас іншого прострочення в цьому календарному році (odst. 7). За невиконання негрошового обов'язку, наприклад пізню реєстрацію, податкова може окремо накласти штраф до 500 000 Kč (§ 247a daňového řádu). Точна сума завжди залежить від історії випадку — порядок виправлення й зниження ризику описано на сторінці штраф і виправлення IO.
10 Коли identifikovaná osoba стає платником DPH?
За оборотом, а не за статусом. Платником ви стаєте з 1 січня року, наступного за роком, у якому ваш оборот у Чехії перевищив 2 000 000 Kč, — або з дня після перевищення, якщо оберете це в заяві. Після перевищення 2 536 500 Kč ви платник з наступного дня (§ 6 закону № 235/2004 Sb.). Реєстрація identifikovaná osoba цих меж не зсуває. Різницю в обсязі, відрахуванні та впливі на ціни розбираємо на сторінці identifikovaná osoba чи платник DPH.
11 Скільки коштують реєстрація і перше подання разом?
Реєстрація від 1 990 Kč і одне DPH-подання від 690 Kč, тобто 1 990 Kč + 690 Kč = 2 680 Kč за перший місяць. Сам податок сюди не входить — його ви сплачуєте податковій. Річна декларація, зарплати, повне ведення і закриття старих місяців — окремі позиції; усе, що може додатися, перелічено в блоці «Що оплачується окремо» біля таблиці цін вище.
12 Коли варто припинити статус identifikovaná osoba?
Коли ви остаточно перестаєте отримувати чи надавати операції, які його створюють, — наприклад закінчуєте закордонну рекламу, роботу з платформою чи B2B-послуги в ЄС. Сам статус не припиняється: його знімають окремою заявою до податкової. Документи й порядок — на сторінці припинення identifikovaná osoba.
ПЕРШИЙ КРОК
Надішліть IČO і постачальника з договору.
Достатньо IČO, сервісу чи платформи, постачальника з рахунку та інформації про те, що вже подано. Повернемося з наступним кроком і ціною письмово.