Kryptoměny na Revolut a daně: 3 roky, 100 000 Kč a zdanění

Krátká odpověď: samotné držení krypta se v Česku nezdaňuje. Daň vzniká při realizaci — typicky při prodeji za fiat, směně krypto za krypto nebo platbě kryptem. Od 1. 1. 2025 navíc platí dvě nová osvobození: samostatný roční limit 100 000 Kč z úplatných převodů kryptoaktiv a samostatný časový test 3 roky. To je zásadní změna, protože mnoho lidí si tyto dvě úlevy plete a počítá daň špatně.

Pro koho je článek

Pro zaměstnance i OSVČ, kteří kupují, prodávají nebo směňují kryptoměny přes Revolut a jsou daňovými rezidenty ČR. Typicky jde o lidi, kteří mají pár nákupů a prodejů za rok, ale i o aktivnější tradery, kteří chtějí dát účetnictví a daňové přiznání do pořádku dřív, než z toho vznikne problém.

Co v článku vysvětlíme

• kdy vzniká zdanitelná událost a kdy ne,
• jak funguje osvobození do 100 000 Kč a zvlášť časový test 3 roky,
• jak evidovat pořizovací ceny a úbytky,
• co dělat se ztrátami,
• co se mění s CARF a DAC8.

1. Kdy vzniká daňová povinnost z krypta

Samotné držení kryptoměny není zdanitelné. Daňová povinnost vzniká v okamžiku realizace — tedy když krypto opustí vaše ruce a dostanete za něj protiplnění. U běžného investora jde typicky o § 10 ZDP. Pokud je krypto součástí podnikání nebo obchodního majetku, může spadat do § 7.

Nejdražší omyl: "dokud jsem to nevrátil do korun, daň nevznikla". To je špatně. Směna krypto za krypto je pro českou daňovou logiku standardně realizace.

2. Osvobození od roku 2025: 100 000 Kč a 3 roky nejsou jedna podmínka

Od 1. ledna 2025 jsou v zákoně dvě oddělená osvobození pro úplatný převod kryptoaktiv. Neplatí, že musíte splnit obě zároveň.

Příklady

Příklad 1: Prodej pod 100 000 Kč
- Koupě ETH v červnu 2024 za 30 000 Kč
- Prodej v září 2025 za 80 000 Kč
- Držení: 1 rok 3 měsíce → 3letý test nesplněn
- Úhrn příjmů z převodů krypta za rok: 80 000 Kč
- Výsledek: může být osvobozeno přes limit 100 000 Kč

Příklad 2: Vyšší příjem, ale 3 roky držení
- Koupě BTC v prosinci 2021 za 100 000 Kč
- Prodej v lednu 2025 za 250 000 Kč
- Držení: více než 3 roky
- Výsledek: může být osvobozeno přes časový test, i když je příjem nad 100 000 Kč

Příklad 3: Nic z toho nesedí
- Koupě SOL v únoru 2025 za 60 000 Kč
- Prodej v listopadu 2025 za 180 000 Kč
- Držení: méně než 3 roky
- Úhrn příjmů za rok: nad 100 000 Kč
- Výsledek: zdanitelné
  

3. Jak spočítat pořizovací cenu a zisk

Pro daň nestačí export z Revolut "něco jsem koupil, něco jsem prodal". Musíte umět doložit, z jakých pořizovacích cen vycházíte. V praxi se pracuje s FIFO nebo s průměrnou cenou. Důležité je zvolit metodu konzistentně a být schopný ji obhájit proti exportům a evidenci.

Níže je ukázka výpočtu metodou FIFO. Používáme ji proto, že je pro většinu klientů nejčitelnější.

Nákupy BTC:
- leden 2024: 0.10 BTC za 60 000 Kč
- červen 2024: 0.10 BTC za 80 000 Kč
- únor 2025: 0.10 BTC za 100 000 Kč

Prodej:
- říjen 2025: 0.15 BTC za 180 000 Kč
  

Pokud je tento příjem zdanitelný a nespadá do osvobození, daň při sazbě 15 % vychází v tomto jednoduchém příkladu na 12 000 Kč. U vyšších základů daně může část spadnout do sazby 23 %.

4. Co vám Revolut dá a co ne

Revolut je dobrý na nákup a držení. Není dobrý na české daňové zpracování bez další evidence. Jakmile do toho přidáte více coinů, směny nebo více platforem, samotný export přestává stačit.

Jak stáhnout data z Revolut

Revolut App
→ Profile
→ Documents / Statements
→ vyberte celé období 2025
→ stáhněte CSV pro práci + PDF pro archiv
  

5. Kam krypto patří v přiznání

Tohle není detail pro nerdy. Tohle rozhoduje o tom, jestli můžete uplatnit výdaje, jestli lze pracovat se ztrátou a jaké osvobození vůbec připadá v úvahu.

6. Ztráty a tax-loss harvesting

U § 10 dává smysl řešit ziskové a ztrátové převody ve stejném roce. Ztrátu nelze automaticky převádět do dalšího roku. Proto lidé na konci roku někdy realizují i ztrátové pozice, aby snížili základ daně z těch ziskových.

BTC: nákup 50 000 Kč, prodej 80 000 Kč → zisk 30 000 Kč
SOL: nákup 30 000 Kč, prodej 15 000 Kč → ztráta 15 000 Kč

Bez SOL: základ 30 000 Kč
Se SOL: základ 15 000 Kč
  

To není trik. To je normální práce s daňovým výsledkem v rámci pravidel. Jen to musíte udělat včas, ne v dubnu zpětně.

7. CARF a DAC8: co přijde v letech 2026–2027

Krypto dlouho stálo mimo klasický bankovní reporting. To se láme. OECD má rámec CARF a EU ho překlápí do DAC8. Praktický dopad pro českého uživatele Revolutu je jednoduchý: detailní reporting krypto transakcí se posouvá z oblasti "možná někdy" do oblasti "technicky připravené a legislativně rozjeté".

Praktický závěr: kdo má za rok 2025 nebo 2026 chaos, neřeší abstraktní budoucnost. Řeší, jestli to srovná teď levněji a klidněji, nebo později pod tlakem.

8. Praktické scénáře

Scénář 1: zaměstnanec s jedním prodejem

Nákup BTC: 20 000 Kč
Prodej BTC: 28 000 Kč
Držení: 9 měsíců
Celkový úhrn příjmů z převodů krypta za rok: 28 000 Kč
  

Pokud neměl další úplatné převody krypta a vejde se do osvobození do 100 000 Kč, samotný příjem z převodu může být osvobozen. Neznamená to ale automaticky, že nikdy nic nepodává — rozhoduje celkové nastavení jeho přiznání.

Scénář 2: OSVČ držela BTC od roku 2021

Koupě BTC v roce 2021: 40 000 Kč
Prodej v červenci 2025: 90 000 Kč
Držení: více než 4 roky
  

Tady je relevantní 3letý test. Pokud nejde o obchodní majetek a nejsou splněny výluky, příjem může být osvobozen přes časový test.

Scénář 3: aktivní trader s desítkami transakcí

47 transakcí za rok
nákupy + prodeje + směny
více coinů
více platforem
  

Tady už nejde o "rychlou radu po telefonu". Tady je potřeba čistý export, párování pořizovacích cen, rozlišení směn a velmi pravděpodobně ruční kontrola výsledku.

9. Jak připravit data pro zpracování

Šablona tabulky

10. Nejčastější chyby

1. Pletení 100 000 Kč a 3 let — nejsou to dvě podmínky zároveň.
2. Ignorování směn krypto za krypto — i ty mohou být realizací.
3. Počítání každé platformy zvlášť — evidence musí sedět přes celé portfolio.
4. Spoléhání na export z Revolut bez další práce — export není hotové daňové přiznání.
5. Nekonzistentní metoda ocenění úbytků — jednou FIFO, podruhé něco jiného.
6. Řešení až po deadlinu — pak platíte víc penězi i nervy.

Kontrolní seznam

• mám kompletní exporty za celý rok,
• mám vytažené všechny nákupy, prodeje, směny a rewards,
• mám vše převedené do CZK,
• mám zvolenou jednu konzistentní metodu ocenění úbytku,
• mám oddělené osvobozené a zdanitelné převody,
• vím, jestli jde o § 10 nebo § 7,
• mám připravené podklady k přiznání nebo k revizi.

Co dělat teď

Pokud máte krypto na Revolut a nejste si jistí, jestli a kolik přiznat, neposílejte si další dva týdny screenshoty sami sobě a nepředstírejte, že se to nějak vyřeší samo. Pošlete export, počet transakcí a krátký popis, jestli šlo jen o Revolut, nebo i o další burzy. Řekneme přesný další krok a cenu.