Jak podat daňové přiznání OSVČ za rok 2025 (podání 2026)

Daňové přiznání za rok 2025 musí podat každá OSVČ s ročními příjmy nad 50 000 Kč. Základní termín pro papírové podání je 1. dubna 2026, elektronicky máte čas do 4. května 2026. V tomto návodu najdete vše, co potřebujete: termíny, doklady, paušální výdaje, slevy na dani a postup podání krok za krokem.

Kdo musí podat daňové přiznání

Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2025 jste povinni podat, pokud splňujete alespoň jednu z těchto podmínek:

• Vaše roční příjmy ze živnosti (§ 7 zákona o daních z příjmů) přesáhly 50 000 Kč.
• Měli jste příjmy od více zaměstnavatelů současně a nepodepsali jste u všech prohlášení poplatníka.
• Kromě zaměstnání jste měli vedlejší příjmy ze živnosti vyšší než 20 000 Kč.
• Měli jste příjmy z pronájmu, kapitálového majetku nebo ostatní příjmy nad zákonný limit.
• Uplatňujete daňovou ztrátu z předchozích let.
• Jste daňový rezident ČR s příjmy ze zahraničí.

Pokud jste OSVČ na hlavní činnost a jezdíte například pro Bolt nebo Uber, přiznání podáváte vždy — bez ohledu na výši příjmů. Jako řidič navíc řešíte povinnosti identifikované osoby a měsíční hlášení DPH. Praktický rozpad mezi commission logic a filing kalendářem uzavírají stránky Uber provize a DPH a co podává Bolt/Uber řidič každý měsíc a jednou ročně.

Termíny podání daňového přiznání 2025/2026

Pro daňové přiznání za zdaňovací období roku 2025 platí tyto termíny:

Způsob podání	Termín	Poznámka
Papírově (osobně, poštou)	1. dubna 2026	Základní termín pro všechny
Elektronicky (datová schránka, EPO)	4. května 2026	O měsíc déle při elektronickém podání
Prostřednictvím daňového poradce	1. července 2026	Plná moc musí být na FÚ před 1. 4.

Pokud využijete služeb daňového poradce (například nás), musí být plná moc doručena na finanční úřad nejpozději do 1. dubna 2026. Tím automaticky získáte prodloužení termínu až do 1. července 2026. Daň ale musíte uhradit do původního termínu, pokud vám nevychází přeplatek.

Zavolejte nám na +420 777 167 868 — zajistíme podání včas a bez stresu.

Jaké doklady potřebujete

Než se pustíte do vyplňování přiznání, připravte si tyto dokumenty:

• Přehled příjmů — faktury, příjmové doklady, výpisy z platebních platforem (Bolt, Uber apod.).
• Přehled výdajů — pokud uplatňujete skutečné výdaje: faktury za materiál, služby, nájem, pohonné hmoty.
• Výpisy z bankovního účtu — za celý rok 2025.
• Potvrzení o zaplacených zálohách — na sociální a zdravotní pojištění.
• Potvrzení od zaměstnavatele — pokud jste zároveň zaměstnanci (formulář „Potvrzení o zdanitelných příjmech").
• Doklady pro slevy a odpočty — potvrzení o hypotéce (úroky), penzijním připojištění, životním pojištění, dárcovství krve, darech.
• Rodné listy dětí — pro uplatnění slevy na dani na vyživované děti.

Paušální výdaje vs. skutečné výdaje

Jako OSVČ si můžete vybrat, zda uplatníte skutečné výdaje (doložené doklady), nebo paušální výdaje — procentem z příjmů. Paušální výdaje jsou jednodušší, protože nemusíte evidovat jednotlivé účtenky.

Druh činnosti	Sazba paušálních výdajů	Maximální částka
Řemeslné živnosti, zemědělství	80 %	1 600 000 Kč
Ostatní živnosti (taxi, IT, služby, obchod)	60 %	1 200 000 Kč
Jiná samostatná činnost (autorské honoráře, znalci)	40 %	800 000 Kč
Příjmy z pronájmu (§ 9)	30 %	600 000 Kč

Příklad: Jste řidič Bolt s ročním příjmem 600 000 Kč. Paušální výdaje 60 % = 360 000 Kč. Základ daně = 240 000 Kč. Daň 15 % = 36 000 Kč. Po slevě na poplatníka (30 840 Kč) zaplatíte daň 5 160 Kč.

Skutečné výdaje se vyplatí, pokud vaše reálné náklady přesahují paušální sazbu — typicky při pořízení dražšího vozidla, vybavení nebo pronájmu provozovny. Potřebujete poradit? Spočítáme, co je výhodnější.

Slevy na dani a odpočty

Slevy na dani snižují přímo vypočtenou daň. Odpočty (nezdanitelné části základu daně) snižují základ daně. Obojí vám může výrazně snížit celkovou daňovou povinnost.

Slevy na dani 2025

• Sleva na poplatníka — 30 840 Kč ročně (uplatňuje každý automaticky).
• Sleva na manželku/manžela — 24 840 Kč (příjem manžela/manželky do 68 000 Kč za rok).
• Daňové zvýhodnění na děti — 15 204 Kč na první dítě, 22 320 Kč na druhé, 27 840 Kč na třetí a další. U dětí s průkazem ZTP/P se částky zdvojnásobují.
• Sleva na invaliditu — 2 520 Kč (I./II. stupeň), 5 040 Kč (III. stupeň).
• Sleva na studenta — 4 020 Kč (do 26 let, při studiu).

Nezdanitelné části základu daně (odpočty)

• Úroky z hypotéky — do 150 000 Kč ročně (u smluv od 2021), resp. 300 000 Kč (starší smlouvy).
• Penzijní připojištění — do 24 000 Kč ročně (vlastní příspěvky mínus 1 000 Kč/měsíc).
• Životní pojištění — do 24 000 Kč ročně.
• Dary (bezúplatná plnění) — min. 1 000 Kč nebo 2 % základu daně, max. 15 % základu daně. Za darování krve se počítá 3 000 Kč za jeden odběr.
• Odborové příspěvky — do 1,5 % příjmů, max. 3 000 Kč.

Důležité: pokud uplatňujete paušální výdaje, nemůžete současně uplatnit slevu na manželku ani daňové zvýhodnění na děti. Sleva na poplatníka ale platí vždy.

Jak přiznání podat — 4 způsoby

Daňové přiznání za rok 2025 můžete podat těmito způsoby:

1. Datová schránka

Nejrychlejší a nejpohodlnější způsob. Od roku 2023 mají všechny OSVČ automaticky zřízenou datovou schránku. Přiznání odešlete ve formátu XML. Termín: 4. května 2026.

2. Aplikace EPO (Elektronické podání pro Finanční správu)

Na webu Finanční správy (epodatelna.mfcr.cz) vyplníte interaktivní formulář a odešlete s elektronickým podpisem nebo přes datovou schránku. Formulář sám kontroluje chyby.

3. Osobně na finančním úřadě

Vyplněný formulář donesete na podatelnu místně příslušného finančního úřadu. Termín: 1. dubna 2026. Počítejte s frontami v březnu.

4. Poštou

Přiznání odešlete doporučeně na adresu příslušného finančního úřadu. Rozhoduje datum odeslání (razítko pošty), ne datum doručení. Termín: 1. dubna 2026.

Nejjistější řešení? Nechte to na nás. Přiznání zpracujeme, zkontrolujeme a podáme elektronicky. Pošlete podklady k přiznání — od 2 990 Kč.

Nezapomeňte na přehledy OSSZ a VZP

Kromě daňového přiznání musíte jako OSVČ podat také:

• Přehled o příjmech a výdajích pro OSSZ (Českou správu sociálního zabezpečení) — do jednoho měsíce po termínu pro podání daňového přiznání.
• Přehled o příjmech a výdajích pro zdravotní pojišťovnu (VZP nebo jinou) — do jednoho měsíce po termínu pro podání daňového přiznání.

Na základě těchto přehledů se vypočítají vaše zálohy na sociální a zdravotní pojištění pro další období. Pokud vám z přehledů vychází nedoplatek, musíte ho uhradit do 8 dnů od podání přehledu.

Nejčastější chyby při podávání přiznání

Za léta praxe jsme se setkali s řadou opakujících se chyb. Vyvarujte se jich:

1. Pozdní podání — pokuta 0,05 % z daně za každý den prodlení (min. 500 Kč). Při zpoždění nad 5 pracovních dnů se počítá automaticky.
2. Chybně zvolená sazba paušálních výdajů — každý druh činnosti má jinou sazbu. Špatně zvolená sazba = doměření daně.
3. Zapomenutí na příjmy z více platforem — příjmy z Bolt, Uber i Liftago se sčítají. Nehlásit příjmy z jedné platformy je daňový podvod.
4. Neuplatnění slev a odpočtů — zbytečně zaplatíte víc na dani. Zkontrolujte hypotéku, penzijko, děti.
5. Zapomenutí na přehledy OSSZ a VZP — přiznání podáte, ale přehledy zapomenete. Pokuta od pojišťovny může být až 50 000 Kč.
6. Chybný výpočet záloh — po podání přiznání se mění výše záloh na pojistné. Nové zálohy platíte od měsíce následujícího po podání přehledu.
7. Kombinace paušálních výdajů a slev na děti — při paušálních výdajích nemůžete uplatnit daňové zvýhodnění na děti. Hodně lidí to neví.

Nechcete riskovat chyby? Zavolejte na +420 777 167 868. Přiznání zpracujeme správně a včas. Cena od 2 990 Kč, více o službě zde.

Praktický harmonogram od ledna do července 2026

U daňového přiznání nejčastěji nevzniká problém ve výpočtu, ale v organizaci podkladů. Typický scénář vypadá takto: OSVČ sbírá doklady až v březnu, chybí výpisy, potvrzení o pojištění nebo soupis zaplacených záloh a celý proces se zbytečně tlačí na poslední týden před termínem. Lepší je rozdělit práci do menších kroků a mít jasný měsíční plán.

V lednu si uzavřete rok 2025: exportujte přehled tržeb z banky, platebních bran i platforem (Bolt/Uber, marketplace, fakturační systém). V únoru připravte výdaje a zkontrolujte, zda dává smysl paušál nebo skutečné náklady. V březnu už by se mělo jen dopočítat přiznání a ověřit slevy. Pokud tento rytmus držíte, finální podání je technický krok, ne krizový projekt.

Pro klienty děláme jednoduché pravidlo: nejpozději do 10. března dodat podklady, do 20. března mít návrh výpočtu, do konce března rozhodnout o variantě podání (papír, elektronicky, poradce). Tím si necháváte rezervu na opravy a neřešíte stres den před deadlinem. Stejný systém doporučujeme i podnikatelům, kteří si přiznání zatím dělají sami.

Checklist, který šetří pokuty a doplatky

• Zkontrolujte, že součet příjmů odpovídá všem kanálům: bankovní účet, hotovost, platformy, zahraniční převody.
• Oddělte soukromé a podnikatelské položky. Smíšené platby bývají nejčastější důvod dotazů z finančního úřadu.
• U paušálních výdajů si ověřte správnou sazbu podle reálné činnosti, ne podle názvu živnosti v registru.
• U skutečných výdajů ověřte, že máte doklady s datem, částkou, dodavatelem a vazbou na podnikání.
• Před podáním dopočítejte očekávané zálohy OSSZ a VZP, aby vás nepřekvapila nová měsíční částka.
• Pokud máte příjem ze zahraničí, připravte podklady ke smlouvě o zamezení dvojího zdanění.
• Ověřte, že v přiznání sedí bankovní účet pro případný přeplatek.
• Po podání si uložte PDF + XML + potvrzení o doručení. Bez potvrzení je dokazování komplikované.

Nejčastější situace z praxe

Situace 1: OSVČ + rodičovská + vedlejší příjmy. Klient měl nízké tržby, ale kombinoval několik malých zdrojů příjmů. Výsledkem nebyla vysoká daň, ale složitější struktura formuláře. Rozhodující bylo správně rozlišit typ příjmů a navázat přehledy na správný základ. Chyba by neznamenala vysoký doplatek, ale následné opravné podání a ztrátu času.

Situace 2: Řidič platformy s paušálem 60 %. Na první pohled jednoduchý případ, ale v datech chyběly některé měsíční výpisy z aplikace a část plateb šla přes jiný účet. Po doplnění podkladů vyšel jiný základ daně než předběžný odhad. Poučení: i u paušálu je nutné mít přesný příjmový součet, protože paušál nenahrazuje evidenci příjmů.

Situace 3: Cizinec, příjem v ČR i mimo ČR. Bez správného postupu by hrozilo dvojí zdanění. Klíčová byla práce s potvrzeními o zahraniční dani a správná metoda vyloučení dvojího zdanění. Přiznání bylo podáno v ČR s korektními přílohami a klient se vyhnul opakované výzvě od správce daně.

Co udělat hned po podání přiznání

1. Hlídajte termín pro podání přehledů OSSZ a VZP: běží samostatně a navazují na datum podání přiznání.
2. Zkontrolujte splatnost případného doplatku daně a pojistného, ideálně hned nastavte bankovní příkazy.
3. Aktualizujte měsíční zálohy podle nových částek, aby nevznikal dluh už od prvního měsíce po podání.
4. Uložte všechny podklady do jedné složky (digitálně), ať máte podklady připravené pro další zdaňovací období.

Pokud chcete tento proces zjednodušit, navazujte rovnou na službu daňového přiznání OSVČ a případně na přehledy OSSZ a VZP. Pro specifické příjmy z platforem doporučujeme článek DPH u řidičů taxi a srovnání paušální daně. Přímý kontakt pro kontrolu vaší situace: kontakt Ganado.