Účetní pro tvůrce obsahu: OnlyFans, YouTube, Twitch, Patreon, TikTok

Jakmile je činnost soustavná a provozovaná za účelem zisku (pravidelné příjmy z OnlyFans, YouTube, Twitche, Patreonu nebo TikToku), jde o podnikání podle § 7 zákona o daních z příjmů a je potřeba ohlásit živnost volnou. Jednorázový, nahodilý příjem do 50 000 Kč za rok se řeší jako ostatní příjem podle § 10 ZDP a živnost nevyžaduje — ale u pravidelné tvorby obsahu tato výjimka obvykle neplatí.

Většina tvůrců ohlašuje živnost volnou (obor činnosti typicky „poskytování reklamy, marketing“, „mimoškolní výchova a vzdělávání“ nebo „provozování kulturních, kulturně-vzdělávacích a zábavních zařízení“ podle skutečné náplně). Ohlášení se podává na živnostenském úřadě přes jednotný registrační formulář, který zároveň založí registraci na finančním úřadě, u OSSZ a zdravotní pojišťovny.

Ano, ale lhůty se liší. Zahájení samostatné výdělečné činnosti se příslušné OSSZ oznamuje do 15 dnů od jejího zahájení (§ 48 odst. 4 zákona č. 582/1991 Sb.), zdravotní pojišťovně do 8 dnů (§ 10 odst. 3 zákona č. 48/1997 Sb.). Pokud jde o první samostatnou výdělečnou činnost zahájenou po 31. prosinci 2024 (a v předchozích 5 letech jste ji neprovozovali), zálohy na sociální (důchodové) pojištění se v roce zahájení a v roce následujícím neplatí — teprve po prvním daňovém přiznání se doplatí podle skutečného výsledku. Tato výjimka se netýká zdravotního pojištění: zálohy zdravotní pojišťovně se platí měsíčně od začátku činnosti bez výjimky.

Často ano — ne z prodeje obsahu fanouškům, ale z provizí a poplatků, které si platforma strhává a které jsou přeshraniční službou. Pokud OSVČ, která není plátcem DPH, přijme takovou službu od zahraniční smluvní strany s místem plnění v Česku, stává se identifikovanou osobou podle § 6h zákona o DPH a musí se registrovat do 15 dnů ode dne vzniku tohoto statusu.

Přijetí služby od osoby neusazené v tuzemsku s místem plnění v ČR — typicky platformní provize nebo poplatek za zprostředkování (OnlyFans Ltd./Fenix, Patreon, Twitch/Amazon, reklamní služby od Meta nebo Google). Rozhoduje skutečná smluvní strana na faktuře nebo vyúčtování a datum přijetí služby, ne značka platformy ani výše příjmu.

Přiznání k DPH za období, ve kterém jí vznikla povinnost přiznat daň z přijaté přeshraniční služby, se podává a platí do 25. dne následujícího měsíce. Kontrolní hlášení identifikovaná osoba nepodává. Za měsíce, ve kterých žádné takové plnění nenastalo, se přiznání nepodává jen kvůli samotné existenci statusu IO — rozhoduje skutečný výskyt zdanitelného plnění.

Finanční úřad může uložit pokutu za opožděnou registraci i za opožděné podání či úhradu DPH, případně vyměřit úrok z prodlení. Nejdřív je potřeba z dokladů určit skutečný den vzniku statusu IO a období, ve kterých vznikla povinnost přiznat daň — teprve podle toho se doplňují chybějící podání.

Ano, samotné zahraniční platformní příjmy paušální daň nevylučují. Podmínkou je, že příjmy ze samostatné činnosti za předchozí rok nepřesáhly limit pro dané pásmo (1., 2. nebo 3. pásmo podle výše příjmů a podílu paušálních výdajů) a že nejste plátcem DPH. Status identifikované osoby paušální daň sám o sobě nevylučuje — kombinace IO a paušálního režimu je podle pravidel Finanční správy možná, na rozdíl od kombinace s plátcovstvím DPH.

DAC7 není nová daň, ale oznamovací povinnost platforem: OnlyFans, Patreon, YouTube i další oznamující provozovatelé musí jednou ročně (zpravidla do 31. ledna) předat finanční správě údaje o příjmech a identitě tvůrců, kteří přes ně vykonávají relevantní činnost. Samotné oznámení pokutu nezakládá — znamená ale, že vaše příjmy jsou finanční správě viditelné a že za stejná období musí sedět daňové přiznání i případná IO/DPH agenda.

Obecně se o přechodu uvažuje při vyšších a stabilních příjmech, kdy paušální výdaje narazí na zákonný strop (60 % nejvýše 1 200 000 Kč, 40 % nejvýše 800 000 Kč podle § 7 odst. 7 ZDP) a daň z příjmů i zálohy na sociální a zdravotní pojištění OSVČ dál rostou, takže zátěž převáží nad náklady na vedení s.r.o. (účetnictví namísto daňové evidence, daň z příjmů právnických osob a zdanění výplaty zisku). Kde přesně bod zlomu leží, závisí na výši a struktuře příjmů a nákladů — zákon žádný pevný práh nestanoví.

Měsíční vedení OSVČ je od 990 Kč / měsíc, registrace identifikované osoby od 1 990 Kč a jedno měsíční DPH podání identifikované osoby od 690 Kč / podání. Přesný rozsah a cenu potvrdíme, jakmile popíšete situaci — kolik platforem, jaké příjmy a co už máte vyřešené.

Běžný scénář. Nejdřív zmapujeme historii podle výplatních přehledů z platforem a bankovních výpisů, určíme, od kdy vznikla registrační povinnost (živnost, IO), a doplníme chybějící podání v potvrzeném rozsahu — bez čekání na výzvu z úřadu.