Выбор формы бизнеса
Если вы начинаете в одиночку, почти всегда дешевле OSVČ (osoba samostatně výdělečně činná — индивидуальный предприниматель): регистрация 1000 Kč и налоговый учёт вместо бухгалтерии. S.r.o. (společnost s ručením omezeným — общество с ограниченной ответственностью) выигрывает, когда прибыль растёт, нужно отделить долги бизнеса от личного имущества или прибыль остаётся в компании. Цифры 2026 года: OSVČ платит 15%/23% плюс социальное и медицинское страхование от уменьшённых баз, s.r.o. — 21% с прибыли и ещё 15% при выплате дивидендов, то есть около 32,85% без учёта зарплатной структуры.
| Критерий | OSVČ (ИП) | s.r.o. (ООО) |
|---|---|---|
| Подоходный налог | 15% до налоговой базы 1 762 812 Kč; 23% сверх неё | 21% налог на прибыль компании |
| Вывод прибыли | Уже ваша после налога и страхования | +15% удержание на дивиденды (≈32,85% суммарно); 35% для нерезидентов вне ЕС/ЕЭЗ без договора |
| Социальное + медицинское страхование | 29,2% от 55% налоговой базы + 13,5% от 50% налоговой базы, с минимальными авансами | Только с зарплаты: 24,8% работодатель + 7,1% работник (социальное) с трудового дохода |
| Ответственность | Долги бизнеса взыскиваются с личного имущества — юридического разделения нет | Отвечает компания; участники — только в пределах невнесённых вкладов |
| Учёт | Налоговый учёт (daňová evidence) или проще; полная бухгалтерия только при обороте выше 25 000 000 Kč | Двойная бухгалтерия (účetnictví) всегда |
| Регистрация | Пошлина 1000 Kč, оформление за 5 рабочих дней | Нотариальный акт от 2000–4000 Kč + регистрация 0–6000 Kč; возможна за часы |
| Минимальный капитал | Нет | 1 Kč |
Все страховые показатели 2026 года ниже учитывают изменение середины года: поправка, вступившая в силу 1 июля 2026, снизила минимальную пенсионную базу OSVČ с 40% до 35% средней зарплаты (48 967 Kč/мес в 2026). Задним числом к январю расчёт авансов не пересчитывается: более низкий минимальный аванс применяется впервые к авансу за июль 2026, а разница за январь–июнь засчитывается в уплаченные взносы при годовом расчёте в přehled o příjmech a výdajích за 2026 год (ČSSZ об изменении с 1. 7. 2026).
Подоходный налог: 15% с налоговой базы до 1 762 812 Kč (36× средней зарплаты) и 23% с части сверх неё. Каждый налогоплательщик вычитает базовую персональную льготу 30 840 Kč в год. Ставки, льготы и паушальные расходы установлены законом № 586/1992 Sb., о подоходных налогах; средняя зарплата 2026 года — 48 967 Kč/мес (ČSSZ).
Паушальные расходы (výdajové paušály): вместо учёта реальных затрат OSVČ может вычесть фиксированный процент дохода — с абсолютными лимитами, а не запретом на доход выше:
| Ставка | Деятельность | Лимит расходов |
|---|---|---|
| 80% | Сельское, лесное хозяйство, водное хозяйство, ремесленные лицензии (řemeslné živnosti) | 1 600 000 Kč |
| 60% | Прочий бизнес по живностенскому разрешению | 1 200 000 Kč |
| 40% | Прочая самостоятельная деятельность (профессии без живности, авторы) | 800 000 Kč |
| 30% | Аренда имущества в составе бизнес-активов | 600 000 Kč |
Лимиты равны проценту, применённому к доходу 2 000 000 Kč — выше этой суммы паушальные расходы просто перестают расти. Проценты и абсолютные лимиты закреплены в §7 абз. 7 закона № 586/1992 Sb. Выбранный метод нельзя изменить задним числом. При паушальных расходах ведётся только учёт доходов и дебиторской задолженности.
Социальное страхование: 29,2% от базы (28% пенсионное + 1,2% политика занятости); база OSVČ — 55% налоговой базы, с максимумом 2 350 416 Kč в год. Nemocenské (страхование по болезни) добровольное, 2,7% (минимум 2026 года — 243 Kč/мес). Все эти показатели публикует ČSSZ в обзоре на 2026 год.
Медицинское страхование: 13,5% от базы в размере 50% дохода после расходов; минимальный аванс 2026 года — 3306 Kč в месяц (VZP).
| Аванс | Январь–июнь 2026 | С июля 2026 |
|---|---|---|
| Социальное страхование — основная деятельность | 5720 Kč | 5005 Kč |
| Социальное страхование — новый OSVČ (год старта + 2 следующих года) | 3575 Kč | |
| Социальное страхование — побочная деятельность | 1574 Kč (обязанность при годовом доходе выше 117 521 Kč) | |
| Медицинское страхование | 3306 Kč — без изменений весь год | |
| Nemocenské — страхование по болезни (добровольно) | от 243 Kč | |
Снижение социального взноса с июля следует за уменьшением минимальной базы с 40% до 35% средней зарплаты (ČSSZ); минимум медицинского страхования не изменился (VZP). Отдельным платежом разница за январь–июнь не возвращается — она засчитывается в уплаченные взносы при годовом расчёте přehled за 2026 год. Все показатели 2026 года собраны в обзоре ČSSZ.
При годовом доходе от самостоятельной деятельности до 2 000 000 Kč OSVČ, не являющийся плательщиком DPH, может войти в paušální režim (режим паушального налога): один ежемесячный платёж заменяет подоходный налог, пенсионное и медицинское страхование. Суммы 2026 года:
| Pásmo | Ежемесячный платёж |
|---|---|
| Pásmo I | 9162 Kč с июля 2026 (9984 Kč январь–июнь; переплата 4932 Kč засчитывается или возвращается) |
| Pásmo II | 16 745 Kč весь год |
| Pásmo III | 27 139 Kč весь год |
Pásmo I покрывает доход до 1 000 000 Kč от любой деятельности; до 1 500 000 Kč, если минимум 75% дохода подпадает под паушальные расходы 80% или 60%; и до 2 000 000 Kč только если минимум 75% дохода подпадает под 80% паушал. Вход в режим на год нужно заявить в начале января (для 2026 года — до 12 января 2026). Суммы пасм и условия входа публикует Финансовое управление, снижение аванса pásmo I с июля 2026 — в отдельном сообщении; аванс оплачивается до 20-го числа. Действительно ли паушальный налог выгоднее стандартного режима, зависит от ваших льгот и расходов — подробнее в полном гиде по паушальному налогу.
Налог на прибыль компании: 21% (повышен с 19% в 2024 году консолидационным пакетом).
Распределение прибыли: выплата прибыли после налога чешскому налоговому резиденту облагается финальным удержанием 15% (srážková daň), которое удерживает компания. Итоговая арифметика: со 100 Kč прибыли 21% CIT оставляет 79 Kč; 15% удержания оставляют 67,15 Kč чистыми — эффективная ставка ≈32,85% без учёта зарплатной структуры. Владельцы, не являющиеся налоговыми резидентами страны ЕС/ЕЭЗ или страны с договором об избежании двойного налогообложения или обмене налоговой информацией, платят 35% вместо 15%.
Вознаграждение владельца: вознаграждение директора (odměna jednatele) и оплата участника за работу в своей s.r.o. облагаются как трудовой доход. Применяются трудовые ставки страхования: 24,8% социальное для работодателя и 7,1% для работника. Jednatel без зарплаты и без другого покрытия становится OBZP (лицо без облагаемого дохода) и платит медицинское страхование 3024 Kč/мес в 2026 году, рассчитанное от минимальной зарплаты 22 400 Kč.
Ответственность. S.r.o. отвечает по долгам собственным имуществом; участники совместно гарантируют только в пределах невнесённых вкладов, зафиксированных в obchodní rejstřík (торговом реестре). Минимальный вклад — 1 Kč, а денежные вклады до 20 000 Kč в сумме не требуют отдельного банковского счёта — всё это §23, §132 и §142 закона № 90/2012 Sb. OSVČ, напротив, — физическое лицо, торгующее от своего имени: чешское право не предусматривает разделения активов для ИП, поэтому долги бизнеса взыскиваются с личного имущества.
Учёт. Каждое чешское юридическое лицо ведёт двойную бухгалтерию (účetnictví). OSVČ обычно ведёт только daňová evidence (налоговый учёт доходов, расходов, активов и долгов) — и переходит на полную бухгалтерию только в перечисленных случаях, в первую очередь при обороте выше 25 000 000 Kč за предыдущий календарный год (§1 закона № 563/1991 Sb., о бухгалтерии), добровольном переходе или регистрации в торговом реестре. При паушальных расходах и паушальном налоге учёт ещё проще.
| Статья | OSVČ | s.r.o. |
|---|---|---|
| Госпошлины / нотариус | 1000 Kč за первое уведомление о živnost (500 Kč за последующие) (портал госуслуг) | Нотариальный акт от 4000 Kč, или 2000 Kč для простого s.r.o. по шаблону; регистрация 6000 Kč (суд), 2700 Kč (нотариус) или 0 Kč для простого s.r.o. с денежным вкладом, регистрируемого нотариусом |
| Сроки | Запись в реестр živnostenský rejstřík за 5 рабочих дней (§47 закона № 455/1991 Sb.) | В идеальном случае учреждение занимает часы; заявление о регистрации нужно подать в течение 6 месяцев с учреждения (портал госуслуг) |
| Živnostenské oprávnění | Требуется — см. связанные материалы по регистрации | Также требуется для лицензируемой деятельности, та же логика пошлин |
Обе формы рабочие, просто для разных ситуаций. Смотрите не на текущий доход, а на тот, что ожидаете через год.
Živnostenské oprávnění (лицензия ИП) за 5 рабочих дней, налоговый учёт вместо бухгалтерии, паушальные расходы или паушальный налог при доходе до 2 000 000 Kč.
Долги компании отделены от личного имущества. Минимальный капитал 1 Kč, налог на прибыль 21%, двойная бухгалтерия с первого дня.
Пришлите ожидаемую прибыль, расходы и планы по выплатам. Посчитаем оба варианта и скажем, где вы теряете меньше.
Порога перехода нет ни в одном официальном источнике, и любая одна цифра вводила бы в заблуждение. Вот что действительно следует из параметров 2026 года:
Ответ зависит от структуры расходов, планов по выплатам и минимумов страхования. Это мы и считаем: оба варианта на ваших цифрах, включая DPH, который работает одинаково для обеих форм (см. регистрацию DPH).
Выбор формы не меняет слой DPH — он работает одинаково для OSVČ и для s.r.o. Это те пороги, из-за которых чаще всего приходит вызов, и каждый со ссылкой на закон или ведомство.
| Обязанность | Что действует в 2026 году |
|---|---|
| DPH по обороту | Оборот выше 2 000 000 Kč за календарный год — плательщик с 1 января следующего года; выше 2 536 500 Kč в том же году — сразу (§6 закона № 235/2004 Sb.) |
| Заявление и штраф | Заявление — в течение 10 рабочих дней после превышения оборота, как identifikovaná osoba — в течение 15 дней; за невыполнение регистрационной обязанности штраф до 500 000 Kč (портал госуслуг) |
| Identifikovaná osoba | Лимит 326 000 Kč относится только к приобретению товаров из ЕС — к услуге, полученной от поставщика из другой страны ЕС, он не применяется (§2a и §6g–§6l закона о DPH) |
| Срок декларации | 3 месяца на бумаге, 4 месяца электронно, 6 месяцев с налоговым консультантом — за 2025 год это были 1. 4., 4. 5. и 1. 7. 2026 (Финансовое управление) |
| Продажи в ЕС (OSS) | Один общий лимит 10 000 EUR без налога на все страны ЕС вместе; выше него товар облагается в стране доставки (Финансовое управление) |
Подробнее — на странице регистрации DPH и в разделе об identifikovaná osoba.
Сравнение налогов выше не отвечает на вопрос, во что обходится само ведение. Здесь только цифры с этой страницы: месячная цена Ganado, сбор за регистрацию živnost и нотариальный акт для простого s.r.o.
| Вариант | Расчёт | За первый год |
|---|---|---|
| Ведение OSVČ (ИП) | 990 Kč × 12 месяцев | 11 880 Kč |
| Регистрация živnost (платите управлению) | 1 000 Kč разово | 1 000 Kč |
| Итого как ИП, без DPH и сотрудников | 11 880 + 1 000 | 12 880 Kč |
| Ведение s.r.o. (ООО) с минимальной активностью | 1 990 Kč × 12 месяцев | 23 880 Kč |
| Нотариальный акт, s.r.o. по шаблону (платите нотариусу) | от 2 000 Kč разово | от 2 000 Kč |
| Итого как ООО, без DPH и сотрудников | 23 880 + 2 000 | от 25 880 Kč |
Разница в 13 000 Kč за первый год — это цена двойной бухгалтерии и учреждения компании, и её стоит держать рядом с налоговой выгодой, а не отдельно от неё. Запись в торговый реестр для простого s.r.o. по шаблону с денежными вкладами, регистрируемого нотариусом, освобождена от сбора, поэтому отдельной строки нет. Это стартовые цены: твёрдую месячную сумму подтверждаем письменно после проверки объёма документов.
Месячная цена покрывает согласованный объём. Отдельные услуги и работу сверх него оценим заранее. То, что уже включено, повторно не оплачивается:
Сама передача бесплатна: проверим состояние учёта, открытые позиции и настроим новый ежемесячный режим. Необработанные прошлые периоды и недостающие документы оценим только после проверки.
Пропущенные периоды, расхождения и просроченные подачи сначала проверяем, затем фиксируем цену.
Расчётные листы · Согласованные отчёты VZP / ČSSZ · Месячные сроки зарплат · Исправление прошлых месяцев отдельно
Регистрации в ČSSZ и страховой компании, исходные данные и первый расчёт. Разово.
Проверка документов, заявление, доверенность и обычная коммуникация с налоговой.
Проверка периода, расчёт DPH, электронная подача и подтверждение отправки.
Первичная проверка регистрации, периодов и документов; исправления оцениваем после результата.
Отдельный годовой слой; ежемесячные IO-подачи его не заменяют.
Административный сбор за первое ohlášení živnosti, 500 Kč за каждое следующее. Запись в реестр живностей управление делает в течение 5 рабочих дней с момента получения полного уведомления. портал госуслуг
Учредительный документ капитальной компании требует формы публичного документа; для простого s.r.o. по установленному законом шаблону с денежным вкладом тариф ниже, чем для устава на заказ. закон № 90/2012 Sb.
Первая запись через суд — 6000 Kč, напрямую нотариусом — 2700 Kč, а для простого s.r.o. по шаблону с денежными вкладами, регистрируемого нотариусом, запись освобождена от сбора. Заявление подаётся в течение 6 месяцев с момента учреждения. портал госуслуг
Ничего из этого не начисляется само. Объём и сумму получаете письменно, работу начинаем только после вашего подтверждения.
Ожидаемую прибыль и расходы, планы по выплатам, примерное число документов в месяц и есть ли уже živnost или s.r.o. Этого достаточно, чтобы посчитать оба варианта.
Считаем OSVČ и s.r.o. на ваших цифрах — с налогами, минимумами страхования и стоимостью учёта, — и пишем, где вы теряете меньше и на сколько крон в год.
Отвечаем письменно, без звонка — обычно в течение 1 рабочего дня. Цену ведения на месяц фиксируем письменно до начала работы; всё, что выходит за согласованный объём, оцениваем заранее.
Вы присылаете документы, мы ведём учёт и подаём в срок. Сроки DPH, identifikovaná osoba, зарплат и годовой декларации держим мы и предупреждаем до даты, а не после.
Чем помогает Ganado
Цена зависит от объёма документов и статуса DPH. Стартовая цена s.r.o. — для компании с минимальной активностью и без DPH; неподготовленные прошлые периоды оцениваются отдельно.
Отправить мои цифрыПосчитаем OSVČ и s.r.o. рядом: налоги, минимумы страхования, расходы на учёт. Скажем, какой вариант выигрывает и на сколько крон в год.
Мы не публикуем числа клиентов, которые никто не может проверить. Проверяемое — вот это: оценка 5,0 на Google из 5 отзывов (публичный профиль), компания Ganado International s.r.o., IČO 19322119, Příčná 1892/4, Nové Město, 110 00 Praha 1 — в ARES. Офис в Праге: Příčná 1892/4, Praha.
Эта страница — обзор правил, а не налоговая консультация по вашей ситуации. Объём и цену вашей агенды подтверждаем письменно, с именем человека, который будет её вести, до начала работы.
Если вы начинаете в одиночку, обычно OSVČ: регистрация стоит 1000 Kč, вместо бухгалтерии достаточно налогового учёта, а паушальные расходы или паушальный налог держат нагрузку низкой. S.r.o. выигрывает с ростом прибыли, когда нужно отделить долги бизнеса от личного имущества или когда прибыль остаётся в компании. Официального порога перехода нет: всё решают структура расходов, планы по выплатам и минимумы страховых взносов.
Подоходный налог — 15% с налоговой базы до 1 762 812 Kč и 23% сверх неё, минус базовый вычет 30 840 Kč. Дополнительно социальное страхование — 29,2% от базы в размере 55% налоговой базы, и медицинское страхование — 13,5% от базы в размере 50% налоговой базы, с минимальными авансами 5720 Kč (5005 Kč с июля 2026) для социального и 3306 Kč для медицинского страхования.
Налог на прибыль компании — 21%. При выплате прибыли чешскому налоговому резиденту дополнительно удерживается 15% налога у источника на дивиденды, то есть суммарно около 32,85% прибыли уходит в виде налогов (21%, затем 15% с оставшихся 79%). Владельцы, не являющиеся налоговыми резидентами страны ЕС/ЕЭЗ или страны с договором об избежании двойного налогообложения, платят 35% вместо 15%.
Учредительный документ оформляется нотариальным актом: тариф нотариуса начинается от 4000 Kč, или 2000 Kč для простого s.r.o. по шаблону с денежным вкладом. Регистрация в торговом реестре через суд стоит 6000 Kč, напрямую через нотариуса — 2700 Kč, а для простого s.r.o. с денежным вкладом, зарегистрированного нотариусом, — бесплатно. Минимальный уставный капитал — 1 Kč.
1 Kč на каждого учредителя, если учредительный договор не устанавливает более высокую сумму. Если денежные вклады в сумме не превышают 20 000 Kč, отдельный банковский счёт для их внесения не требуется.
Официального порога нет, но есть четыре ориентира. Лимиты паушальных расходов перестают расти при доходе 2 000 000 Kč. Ставка 23% для физлиц начинается с налоговой базы 1 762 812 Kč. S.r.o. отделяет долги бизнеса от личного имущества. И двойная бухгалтерия стоит дороже простого налогового учёта. Прежде чем советовать переход, мы считаем оба варианта на ваших цифрах.
Порог одинаковый для обеих форм: при обороте выше 2 000 000 Kč за календарный год вы становитесь плательщиком DPH с 1 января следующего года, а при обороте выше 2 536 500 Kč в том же году — сразу. Заявление подаётся в течение 10 рабочих дней после превышения порога, а за невыполнение регистрационной обязанности предусмотрен штраф до 500 000 Kč.
Обычно да, и раньше, чем ожидают. Приём услуги от поставщика из другой страны ЕС делает вас identifikovaná osoba, и лимит 326 000 Kč здесь не помогает — он относится только к приобретению товаров из ЕС, а не к полученным услугам. Режим identifikovaná osoba уже, чем полный статус плательщика DPH: он охватывает только эти трансграничные операции, а не вашу обычную чешскую выручку.
Ведение OSVČ начинается от 990 Kč в месяц, s.r.o. с минимальной активностью — от 1 990 Kč в месяц; активная s.r.o. обычно дороже. Цену на месяц фиксируем письменно после проверки объёма документов, и дальше она не меняется. Отдельно оплачиваются передача бухгалтерии, зарплаты за сотрудника, регистрация identifikovaná osoba (от 1 990 Kč), DPH-подачи (от 690 Kč) и восстановление прошлых периодов (от 1 990 Kč) — полный список с ценами есть на этой странице.
Базовый срок — 3 месяца после окончания налогового периода, 4 месяца при электронной подаче и 6 месяцев, если декларацию подаёт налоговый консультант или адвокат. За 2025 год это были 1. 4. 2026, 4. 5. 2026 и 1. 7. 2026. Срок для OSVČ и для s.r.o. считается по одним и тем же правилам.
Отвечаем письменно, без звонка — обычно в течение 1 рабочего дня. Доверенность, доступ к datová schránka и передача документов от предыдущего бухгалтера идут онлайн, так что приезжать в Прагу не нужно — ни из другого города Чехии, ни из-за границы.
Полный сервис учреждения компании для иностранцев.
Когда режим единого платежа для OSVČ выгоден, а когда нет.
Годовая подача с приложением отчётов ČSSZ и VZP.
Двойная бухгалтерия и налоговая отчётность для компаний.
Шесть тарифов, сроки DPPO и DPH, приём учёта от другого бухгалтера.
Слой DPH, общий для обеих форм: ставки, лимиты, подачи.
Сроки подачи и связь с годовой декларацией.
Месячное ведение для ИП: налоговый учёт, проверки и сроки.
Регистрация и подачи при покупке услуг из ЕС — для обеих форм.
Стартовые цены для OSVČ, s.r.o., DPH, IO и зарплат в одном месте.
Ведение ФОП и s.r.o. в Праге на русском, офис и удалённый процесс по всей Чехии.
Первый шаг
Пришлите ожидаемую прибыль, расходы и планы по выплатам. В ответ получите расчёт по обеим формам и цену ведения на месяц.