Вибір форми бізнесу
Якщо ви починаєте самі, майже завжди дешевше OSVČ (osoba samostatně výdělečně činná — фізична особа-підприємець): реєстрація 1000 Kč і податковий облік замість бухгалтерії. S.r.o. (společnost s ručením omezeným — товариство з обмеженою відповідальністю) виграє, коли прибуток зростає, потрібно відокремити борги бізнесу від особистого майна або прибуток залишається в компанії. Цифри 2026 року: OSVČ платить 15%/23% плюс соціальне та медичне страхування зі зменшених баз, s.r.o. — 21% з прибутку і ще 15% при виплаті дивідендів, тобто близько 32,85% без урахування зарплатної структури.
| Критерій | OSVČ (ФОП) | s.r.o. (ТОВ) |
|---|---|---|
| Податок на доходи | 15% до податкової бази 1 762 812 Kč; 23% понад неї | 21% податок на прибуток компанії |
| Виведення прибутку | Вже ваш після податку і страхування | +15% утримання на дивіденди (≈32,85% сумарно); 35% для нерезидентів поза ЄС/ЄЕЗ без договору |
| Соціальне + медичне страхування | 29,2% від 55% податкової бази + 13,5% від 50% податкової бази, з мінімальними авансами | Лише із зарплати: 24,8% роботодавець + 7,1% працівник (соціальне) з трудового доходу |
| Відповідальність | Борги бізнесу стягуються з особистого майна — юридичного відокремлення немає | Відповідає компанія; учасники — лише в межах невнесених внесків |
| Облік | Податковий облік (daňová evidence) або простіше; повна бухгалтерія лише при обороті понад 25 000 000 Kč | Подвійна бухгалтерія (účetnictví) завжди |
| Реєстрація | Збір 1000 Kč, оформлення за 5 робочих днів | Нотаріальний акт від 2000–4000 Kč + реєстрація 0–6000 Kč; можлива за години |
| Мінімальний капітал | Немає | 1 Kč |
Усі страхові показники 2026 року нижче враховують зміну середини року: поправка, що набула чинності 1 липня 2026, знизила мінімальну пенсійну базу OSVČ з 40% до 35% середньої зарплати (48 967 Kč/міс у 2026). Заднім числом до січня розрахунок авансів не переглядають: нижчий мінімальний аванс застосовують уперше до авансу за липень 2026, а різницю за січень–червень зараховують у сплачені внески під час річного розрахунку в přehled o příjmech a výdajích за 2026 рік (ČSSZ про зміну з 1. 7. 2026).
Податок на доходи: 15% з податкової бази до 1 762 812 Kč (36× середньої зарплати) і 23% з частини понад неї. Кожен платник податків віднімає базову особисту знижку 30 840 Kč на рік. Ставки, знижки та паушальні витрати встановлює закон № 586/1992 Sb., про податки на доходи; середня зарплата 2026 року — 48 967 Kč/міс (ČSSZ).
Паушальні витрати (výdajové paušály): замість обліку реальних витрат OSVČ може відняти фіксований відсоток доходу — з абсолютними лімітами, а не забороною доходу вище:
| Ставка | Діяльність | Ліміт витрат |
|---|---|---|
| 80% | Сільське, лісове господарство, водне господарство, ремісничі ліцензії (řemeslné živnosti) | 1 600 000 Kč |
| 60% | Інший бізнес за živnostenské oprávnění | 1 200 000 Kč |
| 40% | Інша самостійна діяльність (професії без živnosti, автори) | 800 000 Kč |
| 30% | Оренда майна у складі бізнес-активів | 600 000 Kč |
Ліміти дорівнюють відсотку, застосованому до доходу 2 000 000 Kč — вище цієї суми паушальні витрати просто перестають зростати. Відсотки й абсолютні ліміти закріплені в §7 абз. 7 закону № 586/1992 Sb. Обраний метод не можна змінити заднім числом. При паушальних витратах ведеться лише облік доходів і дебіторської заборгованості.
Соціальне страхування: 29,2% від бази (28% пенсійне + 1,2% політика зайнятості); база OSVČ — 55% податкової бази, з максимумом 2 350 416 Kč на рік. Nemocenské (страхування на випадок хвороби) добровільне, 2,7% (мінімум 2026 року — 243 Kč/міс). Усі ці показники публікує ČSSZ в огляді на 2026 рік.
Медичне страхування: 13,5% від бази у розмірі 50% доходу після витрат; мінімальний аванс 2026 року — 3306 Kč на місяць (VZP).
| Аванс | Січень–червень 2026 | З липня 2026 |
|---|---|---|
| Соціальне страхування — основна діяльність | 5720 Kč | 5005 Kč |
| Соціальне страхування — новий OSVČ (рік старту + 2 наступні роки) | 3575 Kč | |
| Соціальне страхування — побічна діяльність | 1574 Kč (обов’язок при річному доході понад 117 521 Kč) | |
| Медичне страхування | 3306 Kč — без змін увесь рік | |
| Nemocenské — страхування на випадок хвороби (добровільно) | від 243 Kč | |
Зниження соціального внеску з липня йде за зменшенням мінімальної бази з 40% до 35% середньої зарплати (ČSSZ); мінімум медичного страхування не змінився (VZP). Окремим платежем різницю за січень–червень не повертають — її зараховують у сплачені внески під час річного розрахунку přehled за 2026 рік. Усі показники 2026 року зібрані в огляді ČSSZ.
При річному доході від самостійної діяльності до 2 000 000 Kč OSVČ, який не є платником DPH, може увійти в paušální режим (режим паушального податку): один щомісячний платіж замінює податок на доходи, пенсійне та медичне страхування. Суми 2026 року:
| Pásmo | Щомісячний платіж |
|---|---|
| Pásmo I | 9162 Kč з липня 2026 (9984 Kč січень–червень; переплата 4932 Kč зараховується або повертається) |
| Pásmo II | 16 745 Kč увесь рік |
| Pásmo III | 27 139 Kč увесь рік |
Pásmo I покриває дохід до 1 000 000 Kč від будь-якої діяльності; до 1 500 000 Kč, якщо щонайменше 75% доходу підпадає під паушальні витрати 80% або 60%; і до 2 000 000 Kč лише якщо щонайменше 75% доходу підпадає під паушал 80%. Вхід у режим на рік потрібно заявити на початку січня (для 2026 року — до 12 січня 2026). Суми пасм і умови входу публікує Фінансове управління, зниження авансу pásmo I з липня 2026 — в окремому повідомленні; аванс сплачують до 20-го числа. Чи справді паушальний податок вигідніший за стандартний режим, залежить від ваших пільг і витрат — детальніше в повному гіді з паушального податку.
Податок на прибуток компанії: 21% (підвищено з 19% у 2024 році консолідаційним пакетом).
Розподіл прибутку: виплата прибутку після оподаткування чеському податковому резиденту оподатковується фінальним утриманням 15% (srážková daň), яке утримує компанія. Підсумкова арифметика: зі 100 Kč прибутку 21% CIT залишає 79 Kč; 15% утримання залишають 67,15 Kč чистими — ефективна ставка ≈32,85% без урахування зарплатної структури. Власники, які не є податковими резидентами країни ЄС/ЄЕЗ або країни з договором про уникнення подвійного оподаткування чи обмін податковою інформацією, платять 35% замість 15%.
Винагорода власника: винагорода директора (odměna jednatele) та оплата учасника за роботу у власній s.r.o. оподатковуються як трудовий дохід. Застосовуються трудові ставки страхування: 24,8% соціальне для роботодавця і 7,1% для працівника. Jednatel без зарплати і без іншого покриття стає OBZP (особа без оподатковуваного доходу) і платить медичне страхування 3024 Kč/міс у 2026 році, розраховане від мінімальної зарплати 22 400 Kč.
Відповідальність. S.r.o. відповідає за боргами власним майном; учасники спільно гарантують лише в межах невнесених внесків, зафіксованих в obchodní rejstřík (торговому реєстрі). Мінімальний внесок — 1 Kč, а грошові внески до 20 000 Kč в сумі не потребують окремого банківського рахунку — це все §23, §132 і §142 закону № 90/2012 Sb. OSVČ, натомість, — фізична особа, яка торгує від свого імені: чеське право не передбачає відокремлення активів для ФОП, тому борги бізнесу стягуються з особистого майна.
Облік. Кожна чеська юридична особа веде подвійну бухгалтерію (účetnictví). OSVČ зазвичай веде лише daňová evidence (податковий облік доходів, витрат, активів і боргів) — і переходить на повну бухгалтерію лише у перелічених випадках, зокрема при обороті понад 25 000 000 Kč за попередній календарний рік (§1 закону № 563/1991 Sb., про бухгалтерію), добровільному переході або реєстрації в торговому реєстрі. При паушальних витратах і паушальному податку облік ще простіший.
| Стаття | OSVČ | s.r.o. |
|---|---|---|
| Держзбори / нотаріус | 1000 Kč за перше повідомлення про živnost (500 Kč за наступні) (портал держпослуг) | Нотаріальний акт від 4000 Kč, або 2000 Kč для простого s.r.o. за шаблоном; реєстрація 6000 Kč (суд), 2700 Kč (нотаріус) або 0 Kč для простого s.r.o. з грошовим внеском, зареєстрованого нотаріусом |
| Терміни | Запис у реєстр živnostenský rejstřík за 5 робочих днів (§47 закону № 455/1991 Sb.) | В ідеальному випадку заснування займає години; заяву про реєстрацію потрібно подати протягом 6 місяців із заснування (портал держпослуг) |
| Živnostenské oprávnění | Потрібне — див. пов’язані матеріали з реєстрації | Також потрібне для ліцензованої діяльності, та сама логіка зборів |
Обидві форми робочі, просто для різних ситуацій. Дивіться не на поточний дохід, а на той, що очікуєте через рік.
Živnostenské oprávnění (ліцензія ФОП) за 5 робочих днів, податковий облік замість бухгалтерії, паушальні витрати або паушальний податок при доході до 2 000 000 Kč.
Борги компанії відокремлені від особистого майна. Мінімальний капітал 1 Kč, податок на прибуток 21%, подвійна бухгалтерія з першого дня.
Надішліть очікуваний прибуток, витрати та плани щодо виплат. Порахуємо обидва варіанти і скажемо, де ви втрачаєте менше.
Порогу переходу немає в жодному офіційному джерелі, і будь-яка одна цифра вводила б в оману. Ось що справді випливає з параметрів 2026 року:
Відповідь залежить від структури витрат, планів щодо виплат і мінімумів страхування. Це ми й рахуємо: обидва варіанти на ваших цифрах, включно з DPH, який працює однаково для обох форм (див. реєстрацію DPH).
Вибір форми не змінює шар DPH — він працює однаково для OSVČ і для s.r.o. Це ті пороги, через які найчастіше приходить виклик, і кожен із посиланням на закон або відомство.
| Обов’язок | Що діє у 2026 році |
|---|---|
| DPH за оборотом | Оборот понад 2 000 000 Kč за календарний рік — платник з 1 січня наступного року; понад 2 536 500 Kč у тому самому році — відразу (§6 закону № 235/2004 Sb.) |
| Заява і штраф | Заява — протягом 10 робочих днів після перевищення обороту, як identifikovaná osoba — протягом 15 днів; за невиконання реєстраційного обов’язку штраф до 500 000 Kč (портал держпослуг) |
| Identifikovaná osoba | Ліміт 326 000 Kč стосується лише придбання товарів із ЄС — до послуги, отриманої від постачальника з іншої країни ЄС, він не застосовується (§2a і §6g–§6l закону про DPH) |
| Строк декларації | 3 місяці на папері, 4 місяці електронно, 6 місяців із податковим консультантом — за 2025 рік це були 1. 4., 4. 5. і 1. 7. 2026 (Фінансове управління) |
| Продажі в ЄС (OSS) | Один спільний ліміт 10 000 EUR без податку на всі країни ЄС разом; понад нього товар оподатковується в країні доставки (Фінансове управління) |
Детальніше — на сторінці реєстрації DPH і в розділі про identifikovaná osoba.
Порівняння податків вище не відповідає на питання, у що обходиться саме ведення. Тут лише цифри з цієї сторінки: місячна ціна Ganado, збір за реєстрацію živnost і нотаріальний акт для простого s.r.o.
| Варіант | Розрахунок | За перший рік |
|---|---|---|
| Ведення OSVČ (ФОП) | 990 Kč × 12 місяців | 11 880 Kč |
| Реєстрація živnost (платите управлінню) | 1 000 Kč разово | 1 000 Kč |
| Разом як ФОП, без DPH і працівників | 11 880 + 1 000 | 12 880 Kč |
| Ведення s.r.o. (ТОВ) з мінімальною активністю | 1 990 Kč × 12 місяців | 23 880 Kč |
| Нотаріальний акт, s.r.o. за шаблоном (платите нотаріусу) | від 2 000 Kč разово | від 2 000 Kč |
| Разом як ТОВ, без DPH і працівників | 23 880 + 2 000 | від 25 880 Kč |
Різниця в 13 000 Kč за перший рік — це ціна подвійної бухгалтерії та заснування компанії, і її варто тримати поруч із податковою вигодою, а не окремо від неї. Запис до торгового реєстру для простого s.r.o. за шаблоном із грошовими внесками, яке реєструє нотаріус, звільнено від збору, тому окремого рядка немає. Це стартові ціни: тверду місячну суму підтверджуємо письмово після перевірки обсягу документів.
Місячна ціна покриває погоджений обсяг. Окремі послуги й роботу понад нього оцінимо заздалегідь. Те, що вже включено, повторно не оплачується:
Сама передача безкоштовна: перевіримо стан обліку, відкриті позиції та налаштуємо новий місячний режим. Непідготовлені минулі періоди та відсутні документи оцінимо лише після перевірки.
Пропущені періоди, розбіжності та прострочені подання спочатку перевіряємо, потім фіксуємо ціну.
Розрахункові листи · Погоджені звіти VZP / ČSSZ · Місячні строки зарплат · Виправлення минулих місяців окремо
Реєстрації в ČSSZ і страховій компанії, вихідні дані та перший розрахунок. Разово.
Перевірка документів, заява, довіреність і звичайна комунікація з податковою.
Перевірка періоду, розрахунок DPH, електронне подання і підтвердження відправлення.
Первинна перевірка реєстрації, періодів і документів; виправлення оцінюємо після результату.
Окремий річний шар; щомісячні IO-подання його не замінюють.
Адміністративний збір за перше ohlášení živnosti, 500 Kč за кожне наступне. Запис до реєстру живностей управління робить протягом 5 робочих днів із моменту отримання повного повідомлення. портал держпослуг
Установчий документ капітальної компанії потребує форми публічного документа; для простого s.r.o. за встановленим законом шаблоном із грошовим внеском тариф нижчий, ніж для статуту на замовлення. закон № 90/2012 Sb.
Перший запис через суд — 6000 Kč, напряму нотаріусом — 2700 Kč, а для простого s.r.o. за шаблоном із грошовими внесками, яке реєструє нотаріус, запис звільнено від збору. Заяву подають протягом 6 місяців із моменту заснування. портал держпослуг
Нічого з цього не нараховується само. Обсяг і суму отримуєте письмово, роботу починаємо лише після вашого підтвердження.
Очікуваний прибуток і витрати, плани щодо виплат, приблизну кількість документів на місяць і чи є вже živnost або s.r.o. Цього достатньо, щоб порахувати обидва варіанти.
Рахуємо OSVČ і s.r.o. на ваших цифрах — з податками, мінімумами страхування та вартістю обліку — і пишемо, де ви втрачаєте менше і на скільки крон за рік.
Відповідаємо письмово, без дзвінка — зазвичай протягом 1 робочого дня. Ціну ведення на місяць фіксуємо письмово до початку роботи; усе, що виходить за погоджений обсяг, оцінюємо заздалегідь.
Ви надсилаєте документи, ми ведемо облік і подаємо в строк. Терміни DPH, identifikovaná osoba, зарплат і річної декларації тримаємо ми й попереджаємо до дати, а не після.
Чим допомагає Ganado
Ціна залежить від обсягу документів і статусу DPH. Стартова ціна s.r.o. — для компанії з мінімальною активністю та без DPH; непідготовлені минулі періоди оцінюються окремо.
Надіслати мої цифриПорахуємо OSVČ і s.r.o. поруч: податки, мінімуми страхування, витрати на облік. Скажемо, який варіант виграє і на скільки крон за рік.
Ми не публікуємо кількість клієнтів, яку ніхто не може перевірити. Перевірюване — ось це: оцінка 5,0 на Google з 5 відгуків (публічний профіль), компанія Ganado International s.r.o., IČO 19322119, Příčná 1892/4, Nové Město, 110 00 Praha 1 — в ARES. Офіс у Празі: Příčná 1892/4, Praha.
Ця сторінка — огляд правил, а не податкова консультація щодо вашої ситуації. Обсяг і ціну вашої агенди підтверджуємо письмово, з іменем людини, яка її вестиме, до початку роботи.
Якщо ви починаєте самі, зазвичай OSVČ: реєстрація коштує 1000 Kč, замість бухгалтерії достатньо податкового обліку, а паушальні витрати або паушальний податок тримають навантаження низьким. S.r.o. виграє зі зростанням прибутку, коли потрібно відокремити борги бізнесу від особистого майна або коли прибуток залишається в компанії. Офіційного порогу переходу немає: усе вирішують структура витрат, плани щодо виплат і мінімуми страхових внесків.
Податок на доходи фізосіб — 15% з податкової бази до 1 762 812 Kč і 23% понад неї, мінус базова знижка 30 840 Kč. Додатково соціальне страхування — 29,2% від бази у розмірі 55% податкової бази, і медичне страхування — 13,5% від бази у розмірі 50% податкової бази, з мінімальними авансами 5720 Kč (5005 Kč з липня 2026) для соціального та 3306 Kč для медичного страхування.
Податок на прибуток компанії — 21%. При виплаті прибутку чеському податковому резиденту додатково утримується 15% податку на дивіденди у джерела, тобто сумарно близько 32,85% прибутку йде на податки (21%, потім 15% із залишку 79%). Власники, які не є податковими резидентами країни ЄС/ЄЕЗ або країни з договором про уникнення подвійного оподаткування, платять 35% замість 15%.
Установчий документ оформлюється нотаріальним актом: тариф нотаріуса починається від 4000 Kč, або 2000 Kč для простого s.r.o. за шаблоном із грошовим внеском. Реєстрація в торговому реєстрі через суд коштує 6000 Kč, напряму через нотаріуса — 2700 Kč, а для простого s.r.o. з грошовим внеском, зареєстрованого нотаріусом, — безкоштовно. Мінімальний статутний капітал — 1 Kč.
1 Kč на кожного засновника, якщо установчий договір не встановлює вищу суму. Якщо грошові внески в сумі не перевищують 20 000 Kč, окремий банківський рахунок для їх внесення не потрібен.
Офіційного порогу немає, але є чотири орієнтири. Ліміти паушальних витрат перестають зростати при доході 2 000 000 Kč. Ставка 23% для фізосіб починається з податкової бази 1 762 812 Kč. S.r.o. відокремлює борги бізнесу від особистого майна. А подвійна бухгалтерія коштує дорожче за простий податковий облік. Перш ніж радити перехід, ми рахуємо обидва варіанти на ваших цифрах.
Поріг однаковий для обох форм: при обороті понад 2 000 000 Kč за календарний рік ви стаєте платником DPH з 1 січня наступного року, а при обороті понад 2 536 500 Kč у тому самому році — відразу. Заяву подають протягом 10 робочих днів після перевищення порогу, а за невиконання реєстраційного обов’язку передбачено штраф до 500 000 Kč.
Зазвичай так, і раніше, ніж очікують. Отримання послуги від постачальника з іншої країни ЄС робить вас identifikovaná osoba, і ліміт 326 000 Kč тут не допомагає — він стосується лише придбання товарів із ЄС, а не отриманих послуг. Режим identifikovaná osoba вужчий за повне платництво DPH: він охоплює лише ці транскордонні операції, а не вашу звичайну чеську виручку.
Юридично OSVČ на паушальних витратах або в паушальному режимі може вести облік сам: достатньо обліку доходів і дебіторської заборгованості. Виносити це назовні варто тоді, коли з’являються клієнти з ЄС, платформи, DPH або identifikovaná osoba, працівники чи просто брак часу на строки — тобто саме там, де помилка коштує більше за ведення. Повну бухгалтерію ФОП зобов’язана вести лише при обороті понад 25 000 000 Kč за попередній рік.
Ведення OSVČ починається від 990 Kč на місяць, s.r.o. з мінімальною активністю — від 1 990 Kč на місяць; активна s.r.o. зазвичай дорожча. Ціну на місяць фіксуємо письмово після перевірки обсягу документів, і далі вона не змінюється. Окремо оплачуються передача бухгалтерії, зарплати за працівника, реєстрація identifikovaná osoba (від 1 990 Kč), DPH-подання (від 690 Kč) та відновлення минулих періодів (від 1 990 Kč) — повний список із цінами є на цій сторінці.
Базовий строк — 3 місяці після закінчення податкового періоду, 4 місяці при електронному поданні та 6 місяців, якщо декларацію подає податковий консультант або адвокат. За 2025 рік це були 1. 4. 2026, 4. 5. 2026 і 1. 7. 2026. Для OSVČ і для s.r.o. строк рахується за тими самими правилами.
Відповідаємо письмово, без дзвінка — зазвичай протягом 1 робочого дня. Довіреність, доступ до datová schránka і передача документів від попереднього бухгалтера йдуть онлайн, тож приїжджати до Праги не потрібно — ні з іншого міста Чехії, ні з-за кордону.
Повний сервіс заснування компанії для іноземців.
Коли режим єдиного платежу для OSVČ вигідний, а коли ні.
Річна подача разом зі звітами OSSZ та VZP.
Подвійна бухгалтерія та податкова звітність для компаній.
Шар DPH, спільний для обох форм: ставки, ліміти, подання.
Терміни подання та зв’язок із річною декларацією.
Місячне ведення для ФОП: податковий облік, перевірки й строки.
Реєстрація та подання при купівлі послуг із ЄС — для обох форм.
Стартові ціни для OSVČ, s.r.o., DPH, IO і зарплат в одному місці.
Перший крок
Надішліть очікуваний прибуток, витрати та плани щодо виплат. У відповідь отримаєте розрахунок за обома формами і ціну ведення на місяць.